С 2026 года правила имущественного налогового вычета изменились: выросли лимиты, упростилась подача документов через «Личный кабинет» на сайте ФНС России, а депутаты обсуждают увеличение максимального вычета до 8 млн рублей. Если вы покупаете квартиру в браке и оформляете её только на одного супруга, у вас по-прежнему есть право на вычет обоих, но с важными нюансами. Разберёмся пошагово.
Что такое имущественный вычет и сколько можно вернуть
- Имущественный вычет – это возврат 13 % с расходов на покупку жилья (максимум 260 000 ₽ при лимите 2 млн ₽).
- Если кредит ипотечный – ещё 13 % с уплаченных процентов, но не более 390 000 ₽ (лимит 3 млн ₽).
- Ожидаемое повышение лимита до 6–8 млн ₽ пока не закреплено законом.
Распространённый миф: «Квартира на одного – вычет только ему»
Это не так. По ст. 220 НК РФ и Письму Минфина № 03-04-05/49106 (2023) при покупке жилья в браке оба супруга могут распределить вычет любым образом: 100/0, 50/50, 70/30 и т. д. Главное – общий предел для семьи остаётся 2 млн ₽ на объект (пока не вступит новый лимит).
Пример
Супруги купили квартиру за 3 млн ₽ и оформили её на жену. Они подали заявление о распределении вычета 100 % жене и 0 % мужу. Жена получит 260 000 ₽. Если позже купят ещё одну квартиру, муж сможет использовать «оставшийся» 1 млн ₽ своего лимита (130 000 ₽).
Условия для обоих супругов
- Брак зарегистрирован на момент покупки (договор должен быть подписан после ДЗК).
- У каждого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (зарплата, контракты).
- Квартира приобретена за собственные или заёмные средства, но не за материнский капитал.
- Распределение оформляется единоразово и не меняется в будущем.
Как оформить вычет в 2026 году
Шаг 1. Собираем документы
- Договор купли-продажи, ЕГРН (выписка).
- Акт приёма-передачи/ДДУ (если новостройка).
- Платёжные документы (чеки, выписки).
- Справка 2-НДФЛ за 2025 год.
- Соглашение о распределении вычета (шаблон на сайте ФНС).
- Заявление о распределении ипотечного вычета (если есть ипотека).
Шаг 2. Подаём через «Личный кабинет» ФНС
С 2026 года достаточно загрузить электронные копии документов (PDF/JPEG), подписать заявление ЭЦП и дождаться камеральной проверки (до 3 месяцев). Возврат приходит на карту «Мир» или счёт.
Шаг 3. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
В разделе «Имущественные вычеты» укажите:
- Объект: квартира, кадастровый № и адрес.
- Стоимость: 3 000 000 ₽ (пример).
- Распределение: 100 % — жена, 0 %, муж.
- Для мужа: ставим галочку «использую оставшийся лимит».
Частые вопросы
🔹 Можем ли мы в 2026 году изменить распределение?
Нет. Решение принимается один раз и фиксируется в заявлении.
🔹 Как быть, если один из супругов не работает?
Вычет получит тот, кто платит НДФЛ. Когда безработный устроится на работу, он сможет использовать свой лимит на другом объекте.
🔹 Долевое участие в кредите
Если ипотека оформлена на обоих супругов, процентный вычет можно распределить аналогично: 100/0 или 50/50 – независимо от того, кто платил банку.
| Критерий | 2025 | 2026 (действующий) |
|---|---|---|
| Лимит вычета на покупку | 2 млн ₽ | 2 млн ₽ (обсуждается 6–8 млн ₽) |
| Лимит по процентам | 3 млн ₽ | 3 млн ₽ |
| Способ подачи | Лично/почта/Госуслуги | Только онлайн через «Личный кабинет» |
| Срок проверки | 3 месяца | 3 месяца |
Чек-лист для быстрого старта
- Убедитесь, что брак зарегистрирован до даты ДКП.
- Рассчитайте, сколько налога заплатил каждый за 2025 год.
- Решите, как распределить вычет (100/0, 50/50…).
- Сформируйте пакет документов.
- Подайте заявление в «Личном кабинете» до 30 апреля 2027 года.
- Получите деньги на карту «Мир».
Помните: даже если квартира оформлена на одного супруга, закон позволяет использовать вычет обоим. Главное – правильно распределить сумму и подать документы вовремя.