До 2026 года физические лица в России могли получить имущественный налоговый вычет только при покупке или строительстве жилой недвижимости (квартиры, комнаты, дома, доли). Однако 19 апреля 2026 года в Госдуму был внесён законопроект от фракции «Справедливая Россия», который расширяет льготу и на коммерческую недвижимость. Рассказываем, какие изменения ожидают покупателей магазинов, офисов и складов уже в этом году.
Что изменилось в законопроекте
- Новый лимит вычета: вместо прежних 2 млн рублей предлагается увеличить максимум до 6–8 млн рублей (конкретная цифра будет определена во втором чтении).
- Расширение объекта: впервые в перечень «льготной» недвижимости включаются нежилые помещения (офисы, склады, торговые павильоны, гостиницы и пр.).
- Срок возврата: вычет можно будет получить единоразово, но распределить сумму на несколько лет вплоть до полного исчерпания лимита.
- Условие ввода в эксплуатацию: для новостроев объект должен быть сдан в эксплуатацию после (для «вторички» ограничения нет).
Кто сможет воспользоваться вычетом
Вычет предоставляется только налоговым резидентам РФ, у которых:
- Есть официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.
- Объект приобретён в собственность (договор купли-продажи или долевого участия оформлен на физлицо).
- Оплата произведена за счёт собственных средств (ипотека разрешена, но проценты по кредиту вычитаются отдельно).
- Коммерческое помещение используется для ведения бизнеса и зарегистрировано как объект основных средств (ОС).
Пример расчёта
Допустим, вы купили склад за 5 млн рублей и заработали за год 1,5 млн рублей, с которых уплачено 195 000 ₽ НДФЛ. По новому лимиту в 6 млн рублей вы имеете право вернуть 13 % от 5 млн = 650 000 ₽. В течение первого года вернёте 195 000 ₽, остаток 455 000 ₽ «заморозиться» и будет возвращаться ежегодно до полного погашения.
Как оформить вычет: пошаговая инструкция
- Подготовьте пакет документов:
- Договор купли-продажи / ДДУ.
- Свидетельство о собственности (выписка ЕГРН).
- Акт приёма-передачи или товарная накладная.
- Платёжные документы (выписка из банка, кассовый чек).
- Справка 2-НДФЛ за отчётный год.
- Декларация 3-НДФЛ (заполняется в электронном виде).
- Заявление о возврате НДФЛ (форма КНД 1150058).
- Отправьте документы:
- через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru;
- или лично в налоговую по месту регистрации (рекомендуем предварительно записаться онлайн).
- Дождитесь камеральную проверку — до 3 месяцев.
- Получите деньги на указанный расчётный счёт — ещё 1 месяц после положительного решения.
Особые ситуации
| Ситуация | Можно ли получить вычет |
|---|---|
| Покупка в ипотеку | Да, проценты по кредиту возвращаются отдельно (максимум 390 000 ₽). |
| Совместная собственность супругов | Оба супруга могут претендовать на вычет в пределах общего лимита. |
| Покупка у родственника | Если сделка признаётся «взаимозависимой», в вычете откажут. |
| Объект за границей | Налоговый вычет не распространяется на зарубежную недвижимость. |
Подводные камни и советы экспертов
- Акт приёма-передачи должен быть подписан физлицом, а не ИП: иначе налоговая посчитает, что объект приобретён в рамках предпринимательской деятельности, и вычет не положен.
- Декларацию сдавайте до 30 апреля следующего года, если хотите получить возврат как можно скорее.
- Сохраняйте все чеки и договоры минимум 3 года после получения последнего платежа — налоговая может устроить выездную проверку.
- Не доверяйте посредникам-«экспресс-возвратам»: официальный процесс бесплатен и не требует нотариального заверения.
Что будет дальше
Законопроект будет рассмотрен в Госдуме во втором и третьем чтении до конца июня 2026 года. Если он примётся в текущей редакции, первые заявления на вычет по коммерческой недвижимости можно будет подать уже за доходы 2026 года (в 2027 году). Следите за новостями на сайте sozd.duma.gov.ru и в «Личном кабинете налогоплательщика».