Кратко о главном
- Максимум: 13 % от 2 000 000 руб. = 260 000 руб; с доли + 13 % от ипотечных процентов (но не более 390 000 руб.).
- Условие: объект должен признаваться жилым (дом зарегистрирован как жилое помещение, участок — под ИЖС/ЛПХ/дачное строительство).
- Получить вычет можно только после регистрации права собственности на дом и участок.
- Одновременно в декларации нельзя задействовать имущественный вычет и «расходный» способ уменьшения базы.
Кто имеет право на вычет?
Налоговый вычет доступен налоговым резидентам РФ — физическим лицам, находившимся в России более 183 дней в году, получающим доход, облагаемый НДФЛ 13 % (зарплата, аренда, продажа имущества и др.).
Если доля куплена в браке, каждый супруг может заявить вычет пропорционально своей доле или по договорённости, заключив соглашение о распределении расходов.
Размер вычета в 2026 году
| Тип расхода | Лимит по НК РФ | Максимум к возврату |
|---|---|---|
| Покупка доли дома + доли участка | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
| Ипотечные проценты | 3 000 000 руб. | 390 000 руб. |
Важно: лимит 2 млн руб. общий на все объекты недвижимости, купленные после . В 2026 году депутаты обсуждают повышение до 8 млн руб., но пока изменений нет.
Пошаговая инструкция получения вычета
Шаг 1. Подтвердите статус объекта
- Убедитесь, что в ЕГРН участок обозначен как «Земли населённых пунктов» и ВРИ = «ИЖС», «Дачное строительство» или «ЛПХ».
- Дом должен иметь статус «Жилой дом» (не «садовый домик»).
Шаг 2. Соберите пакет документов
- Свидетельство/выписка ЕГРН на долю дома и участка;
- Договор купли-продажи доли + акт приёма-передачи;
- Платёжные документы: банковские выписки, расписки, квитанции;
- Справка 2-НДФЛ с места работы за год, за который подаётся декларация;
- Соглашение супругов о распределении расходов (если доля в долевой собственности);
- Декларация 3-НДФЛ (можно заполнить онлайн в ЛК ФНС).
Шаг 3. Подайте заявление через ЛК ФНС
С 2021 года действует упрощённый электронный маршрут:
- Войдите в личный кабинет на сайте nalog.gov.ru через Госуслуги.
- Выберите «Получить вычет» → «Имущественный».
- Заполните декларацию 3-НДФЛ онлайн (автоматические проверки минимизируют ошибки).
- Прикрепите сканы документов и укажите реквизиты банковского счёта.
- Подпишите заявление ЭЦП (квалифицированной электронной подписью).
Срок рассмотрения — до 3 месяцев; деньги поступают на карту или счёт в течение 1 месяца после одобрения.
Пример расчёта
Ситуация: в 2025 году вы купили ½ доли жилого дома с участком ИЖС за 3 100 000 рублей (1 550 000, ваша часть). Сумма НДФЛ за 2025 год — 195 000 руб.
Расчёт:
Максимальный вычет: 1 550 000 × 13 % = 201 500 руб.
Вы возвращаете 195 000 руб. в 2026 году, оставшиеся 6 500 руб., в последующие годы до полного исчерпания лимита.
Частые ошибки
- Ошибка: пытаются получить вычет за «садовый домик» без статуса жилого — отказ ФНС.
- Ошибка: используют при продаже одного объекта имущественный вычет 1 млн и одновременно уменьшают базу на расходы покупки, нельзя, выбирается один способ.
- Ошибка: регистрируют участок, но не вводят дом в эксплуатацию — вычет не дадут.
Полезные советы
Не откладывайте: право на вычет не ограничено сроками, но вернуть можно только налог за последние 3 года.
Возвращайте проценты по ипотеке отдельно: даже если основной вычет уже использован, за проценты можно вернуть ещё до 390 000 руб.
Проверяйте сведения в ЕГРН: при подозрении на несоответствие категории земель — закажите выписку до сделки.
Покупка доли дома с земельным участком в 2026 году даёт право на возврат до 260 000 рублей НДФЛ + до 390 000 руб. за ипотеку. Главное — соблюсти условия: объект должен быть жилым, документы оформлены корректно, вы — налоговый резидент и официально работаете. Воспользовавшись онлайн-сервисом ФНС, можно избежать очередей и получить деньги уже в течение 4 месяцев после подачи заявления;