Дата актуализации: 19 марта 2026 г․

Содержание

1. Что такое налоговый вычет и материнский капитал?
2. Правовая база
3. Кто имеет право?
4. Размеры вычетов и ограничения
5. Пошаговая процедура получения вычета
6. Список необходимых документов
7. Как рассчитать сумму вычета
8. Часто задаваемые вопросы
9. Полезные ссылки

Что такое налоговый вычет и материнский капитал?

Налоговый вычет – это законодательно установленное уменьшение налогооблагаемой базы по налогу
на доходы физических лиц (НДФЛ)․ При покупке (или продаже) жилой недвижимости вычет позволяет вернуть часть
уплаченного ранее налога․

Материнский капитал – это государственная субсидия, предоставляемая семьям после рождения (или усыновления)
второго и последующих детей․ На 2026 год размер единовременной выплаты составляет 639 000 рублей․
Средства могут быть использованы для:

• покупки недвижимости;
• ипотеки;
• образования детей;
• накопительной части пенсии․

Комбинирование этих двух инструментов (материнского капитала + налоговый вычет) позволяет существенно сократить
затраты на покупку квартиры․

Правовая база

• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О налогах и сборах» (ст․ 220‑224 НК РФ) – регулирует порядок предоставления имущественного налогового вычета․
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», в частности статья 4, определяющая порядок использования материнского капитала․
• Постановление Правительства РФ от  № 1128 «Об утверждении порядка и условий получения имущественного налогового вычета при покупке жилья»․
• Приказ ФНС России № ММ‑03‑03/2025 «Об утверждении формы налоговой декларации (3‑НДФЛ) и инструкции по её заполнению»․

Кто имеет право?

Налоговый вычет по покупке квартиры (ипотеки) предоставляется:

• Гражданам РФ, получившим в 2026 году материнский капитал и использующим его для покупки/ипотеки жилой недвижимости․
• Только один раз в жизни (для каждой физической личности)․
• Только при наличии подтверждённого дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов РФ)․

Если вы уже получали имущественный вычет по другой сделке, повторно воспользоваться вычетом нельзя․

Размеры вычетов и ограничения

Важно: сумма налогового вычета не может превышать 13 % от общей суммы расходов, подтверждённых документально․ При использовании материнского капитала часть расходов покрывается этой выплатой, а оставшуюся часть можно «отчистить» через налоговый вычет․

Пошаговая процедура получения вычета

1. Подготовка финансовых средств
   • Получите сертификат о праве использования материнского капитала (выдаётся в МФЦ)․
   • Оплатите покупку квартиры (получите договор купли‑продажи и акт приёма‑передачи)․
2. Оформление договора с банком (если ипотека)
   • Укажите в кредитном договоре, что часть средств поступит из материнского капитала․
   • Получите выписку из банка о сумме уплаченного первоначального взноса и последующих платежей․
3. Сбор документов (см․ раздел Список документов)
4. Заполнение налоговой декларации 3‑НДФЛ
   • В разделе «Имущественный вычет» укажите сумму расходов, подлежащих вычету (стоимость квартиры + расходы на оформление)․
   • Укажите, что часть расходов покрыта материнским капиталом – это уменьшит базу для расчёта вычета․
5. Подача декларации
   • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․ru (или в ФНС через мобильное приложение)․
   • Сканы всех подтверждающих документов прикладываются в электронном виде․
6. Ожидание решения ФНС
   • Срок рассмотрения – до 30 календарных дней․
   • В случае вопросов ФНС может запросить дополнительные документы․
7. Получение возврата
   • Возврат НДФЛ производится на указанный банковский счёт (обычно в течение 10‑15 дней после одобрения)․
   • Сумма возврата не превышает 650 000 рублей․

Список необходимых документов

Все документы, кроме паспорта и ИНН, должны быть заверены (если подаёте бумажную декларацию) или отсканированы в читаемом виде (при электронной подаче)․

Как рассчитать сумму вычета?

Формула расчёта:

Вычет = 13 % × (Сумма расходов, подтверждённых документально – Материнский капитал)

Пример расчёта (2026 г․):

• Стоимость квартиры: 3 200 000 руб․
• Оформительные расходы (нотариат, регистрация): 50 000 руб․
• Материнский капитал, использованный при покупке: 639 000 руб․
• База для вычета: 3 250 000 – 639 000 = 2 611 000 руб․
• Вычет = 13 % × 2 611 000 ≈ 339 430 руб․
• Поскольку максимальный возврат – 650 000 руб․, получаемый вычет полностью удовлетворяется․

Если сумма расчётного вычета превышает 650 000 руб․, возврат будет ограничен этим потолком, а оставшаяся часть «застрочит» в налоговой базе и может быть использована в будущих налоговых периодах (по правилам переноса вычета)․

Часто задаваемые вопросы

Можно ли использовать материнский капитал и налоговый вычет одновременно?

Да․ Материнский капитал покрывает часть стоимости недвижимости, а оставшиеся расходы (включая собственный взнос, расходы на оформление) могут стать основанием для получения имущественного налогового вычета․

Можно ли получить вычет, если квартира приобретена в ипотеку?

Да․ Вычет предоставляется как на сумму собственного взноса, так и на уплаченные проценты по ипотеке (при условии, что они включены в расчет расходов)․ При этом процентный вычет ограничен 260 000 рублями в год․

Что делать, если я уже получил вычет по другой квартире?

Повторный вычет невозможен․ Можно лишь получить вычет по другим расходам (например, проценты по ипотеке), но не по стоимости жилой недвижимости․

Сколько времени занимает возврат?

Согласно нормативам ФНС, решение принимается в течение 30 календарных дней, а возврат – в течение 10‑15 дней после одобрения․

Можно ли оформить вычет без электронного кабинета?

Да, декларацию можно подать в бумажном виде в любой налоговый орган, приложив оригиналы документов․ Однако электронный способ быстрее и позволяет отслеживать статус заявки онлайн․

Какие штрафы за ошибку в декларации?

При неправильно заполненной декларации ФНС может наложить штраф в размере 20 % от суммы неправильно заявленного вычета, но не менее 5 000 руб․

Полезные ссылки

• Личный кабинет налогоплательщика (nalog․ru)
• Госуслуги: проверка статуса материнского капитала
• Официальный сайт ФНС России
• МФЦ: получение сертификата о праве использования материнского капитала
• Росреестр: проверка сведений о недвижимости

Комбинация материнского капитала и имущественного налогового вычета – один из самых эффективных способов
снизить финансовую нагрузку при покупке собственного жилья․ При правильном оформлении документов и своевременной
подаче декларации можно вернуть до 650 000 рублей налога, а также полностью использовать выделенные
средства материнского капитала․ Главное – внимательно следовать пошаговой инструкции, собрать полный пакет
подтверждающих бумаг и не забыть о единовременном характере вычета․

Если у вас остались вопросы, обратитесь к налоговому консультанту или в службу поддержки ФНС – они помогут
уточнить детали именно в вашем случае․

Автор статьи: Ваш виртуальный помощник