Земельный налог – это обязательный платёж для всех собственников земельных участков․ Однако законодательство РФ предусматривает ряд льгот, позволяющих уменьшить налоговую базу или вернуть часть уплаченных средств․ В статье разберёмся, какие вычеты доступны физическим лицам, в каком размере и как оформить их в 2026 году․

Что такое налоговый вычет по земельному налогу?

Налоговый вычет по земельному налогу – это уменьшение налоговой базы (кадастровой стоимости участка) на определённую величину․ Для физических лиц предусмотрены два вида вычетов:

• Льгота 600 м² – освобождение от налога на площадь до 600 кв․ метров одного участка (ст․ 391 НК РФ);
• Имущественный вычет при покупке – возврат НДФЛ при приобретении земли под ИЖС или ЛПХ (ст․ 220 НК РФ)․

Льгота 600 м²: кто имеет право и как рассчитать

Категории льготников

Вычет 600 м² предоставляется автоматически при наличии одного из статусов:

1. Пенсионеры по старости или инвалидности;
2. Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды;
3. Участники и инвалиды ВОВ, боевых действий;
4. Многодетные родители (три и более детей до 18 лет);
5. Герои РФ, СССР, полные кавалеры ордена Славы;
6. Люди, пострадавшие от радиации (Чернобыль, «Маяк», Теча)․

Порядок расчёта

Формула:

Налог = (КС – КС600) × Ставка × Коэффициент владения

где:

• КС – кадастровая стоимость участка;
• КС600 – кадастровая стоимость 600 м² из той же кадастровой зоны;
• Ставка – от 0,1 % до 0,3 % (устанавливается муниципалитетом);
• Коэффициент владения – доля года (если участок куплен/продан)․

Пример: участок 1000 м², КС 3 млн руб․, ставка 0,3 %․ КС600 = 1,8 млн руб․
Налог = (3 млн – 1,8 млн) × 0,3 % = 3 600 руб․ (вместо 9 000 руб․ без льготы)․

Как получить льготу 600 м²

• Автоматически: ФНС уже знает о льготе, если вы числитесь в реестре пенсионеров/многодетных семей․
• Вручную: подайте заявление о предоставлении льготы (форма ФНС № 2-2-Accounting) через:
  • личный кабинет на nalog․gov․ru;
  • офис ФНС или МФЦ;
  • портал Госуслуг (новый сервис «Налоговые вычеты онлайн»)․

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Условия получения

Вы можете вернуть НДФЛ 13 % от расходов на покупку земли, если:

• участок расположен в РФ;
• приобретён под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ);
• у вас оформлено право собственности на землю и дом (если дом уже построен);
• в 2025-2026 гг․ вы имели доход, облагаемый НДФЛ․

Размер вычета

Два способа оформления

1. Через ФНС (декларация 3-НДФЛ):
   • Подать до 30 апреля 2027 г․ за 2026 г․
   • Вернуть деньги целиком за 3-4 месяца на карту․
2. Через работодателя (уведомление):
   • Получить в ФНС уведомление о праве на вычет (по форме № 11-25/2024, действует с г․)․
   • Отдать в бухгалтерию: НДФЛ перестанут удерживать с зарплаты до полного использования вычета․

Пошаговая инструкция через ФНС онлайн

1. Зайдите в личный кабинет «Госуслуги → Налоги и сборы → Налоговые вычеты»․
2. Выберите «Имущественный вычет», загрузите:
   • ДКП/ДДУ на участок;
   • Выписку ЕГРН (свидетельство о регистрации);
   • Акт приёма-передачи (если дом построен);
   • Платёжные документы (ДКП, чеки, выписка ипотеки, акты выполненных работ)․
3. Заполните декларацию 3-НДФЛ (система подставит справку 2-НДФЛ из Госуслуг)․
4. Подпишите заявление электронной подписью (ЭЦП доступна через МосЭЦП или КриптоПро)․
5. Ждите деньги: срок рассмотрения – до 3 месяцев, перевод – ещё 1 месяц․

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Если вы продаёте участок, которым владели менее минимального срока (3 или 5 лет), придётся заплатить НДФЛ 13 % с прибыли․ Однако:

• есть вычет 1 000 000 руб․ (уменьшает налогооблагаемую базу);
• можно задокументировать расходы на покупку и вычесть их из дохода;

Пример: купили участок за 2 млн, продали за 3 млн, владели 2 года․
Налог = (3 млн – 2 млн) × 13 % = 130 000 руб․ (вместо 260 000 руб․ без учёта расходов)․

Пошаговый чек-лист для многодетной семьи

1. Проверьте, включены ли вы в реестр многодетных семей (если нет – оформите выплату/удостоверение)․
2. Убедитесь, что участок числится за одним из родителей․
3. До 31 декабря 2026 г․ подайте заявление о льготе 600 м² (чтобы налог за 2027 г․ уменьшился)․
4. Если землю купили в 2025-2026 гг․, подготовьте документы на имущественный вычет и подайте 3-НДФЛ за 2026 г․ до 30 апреля 2027 г․
5. Если требуется быстрый эффект – оформите вычет через работодателя уже в 2026 г․

Часто задаваемые вопросы

Вопрос 1․ Можно ли получить вычет за покупку участка без дома?

Нет․ Имущественный вычет даётся только при покупке земли под ИЖС или ЛПХ и после регистрации жилого дома на этом участке․

Вопрос 2․ Как объединить вычет 600 м² и имущественный?

Это два разных механизма: первый уменьшает базу земельного налога, второй возвращает НДФЛ․ Их можно применять параллельно․

Вопрос 3․ Что делать, если ФНС не применила льготу?

Подайте заявление о перерасчёте (форма 2-2-Accounting) до 1 сентября 2026 г․ – налог пересчитают и вернут переплату․

Краткий вывод

Физические лица в 2026 году могут сэкономить на земельном налоге двумя способами:

• Льгота 600 м² – уменьшает налоговую базу для всех льготников, включая многодетные семьи;
• Имущественный вычет – возвращает до 260 000 руб․ НДФЛ при покупке земли под ИЖС/ЛПХ и строительстве дома․

Все заявления подаются онлайн через портал Госуслуг или личный кабинет ФНС, а при необходимости – через работодателя․ Соблюдайте сроки (до 30 апреля 2027 г․ за 2026 г․) и сохраняйте все первичные документы․