Важно! Все приведённые формулы и нормы актуальны на 20 апреля 2026 года. Проверяйте курсы ЦБ и коэффициенты: за 2026 год ставка-дефлятор К₁ = 1,05, К₂ для Москвы = 1,0.

Что такое земельный налог и кто его платит

Земельный налог — местный налог, закреплённый главой 31 Налогового кодекса РФ. Его нормы уточняются муниципальными правовыми актами (или законами городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).

• Налогоплательщики: физические и юридические лица, у которых объект находится в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или наследуемом владении.
• Не облагаются: участки из состава лесного, водного фонда, а также занятые общественными дорогами, природоохранными объектами и др. (ст. 389 НК РФ).

Налоговая база: кадастровая стоимость

База определяется как кадастровая стоимость земельного участка на 1 января текущего года (ст. 391 НК РФ).

1. Посмотрите кадастровую стоимость:
   • через ЕГРН-выписку на сайте Росреестра;
   • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Если стоимость не определена — налог не начисляется.
3. При долевой собственности база умножается на вашу долю.

Ставки налога

Муниципалитеты могут уменьшать ставки до 0 % или вводить дифференцированные ставки в зависимости от зон и категорий.

Периодичность и сроки

• Физлица платят один раз в год: уведомление приходит до 1 ноября, уплатить нужно до 1 декабря.
• Организации делают авансовые платежи (если это предусмотрено местным законом) и подают декларацию до 31 марта следующего года.

Формула расчёта

Для физлиц

Н = Кст × Д × Ст × Кв,

• Кст — кадастровая стоимость;
• Д — доля в праве (если участок в долевой собственности);
• Ст — ставка из местного закона;
• Кв — коэффициент владения (мес. владения / 12).

Для юрлиц

Н = Кст × Ст × Кв – Л,

• Л — льгота, если предусмотрена;
• Аванс = Н × ¼ (по каждому кварталу).

Льготы и вычеты

• Федеральные льготники: инвалиды I-II групп, ветераны ВОВ, герои РФ/СССР, чернобыльцы (ст. 391 НК РФ) получают не облагаемый вычет 10 000 руб. от кадастровой стоимости.
• Региональные: Москва и Московская область полностью освобождают пенсионеров от налога на один участок до 1 200 м²; другие субъекты могут вводить 100 % льготу.

Практические примеры расчёта

Пример 1. Физлицо в Москве

Дано: кадастровая стоимость 2 500 000 руб., категория — жилая застройка (ставка 0,1 %), льгот нет, владение полный год.

Н = 2 500 000 × 0,1 % × 1 = 2 500 руб.

Пример 2. Организация в Подмосковье (Одинцовский район)

Дано: площадь 1 500 м², К_ст = 3 000 000 руб., ставка 1,5 %, льгот нет, авансы по кварталам.

• Годовой налог: 3 000 000 × 1,5 % = 45 000 руб.
• Аванс за I квартал: 45 000 × ¼ = 11 250 руб.
• Остаток оплатить до : 45 000 – 3 × 11 250 = 11 250 руб.

Как оспорить кадастровую стоимость

1. Подаёте заявление в комиссию по пересмотру кадастровой стоимости при Росреестре — в течение 6 месяцев после появления новой стоимости.
2. Если отказ — подаёте в суд (госпошлина 300 руб. для физлиц).
3. Уменьшенная стоимость применяется с начала года, в котором подано заявление.

Ответственность за неуплату

• Пени: 1/300 ставки рефинансирования (8,5 % годовых в апреле 2026) за каждый день просрочки.
• Штраф: 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умышленном уклонении).
• Списание долгов через судебный приказ и взыскание с банковских счетов.

Чек-лист для быстрой проверки

1. Узнайте Кадастровую стоимость на .
2. Определите категорию земли и ставку по местному закону.
3. Проверьте, не относитесь ли к льготникам.
4. Примените формулу и сравните с суммой в налоговом уведомлении.
5. При ошибке — подайте заявление о несогласии до 1 сентября 2026.