Мончегорск — город в Мурманской области (ОКТМО 47733000001), где земельный налог регулируется как федеральным законодательством, так и региональными нормативными актами. Статья подробно рассматривает:
- какие участки облагаются налогом;
- какие ставки применяются в 2026 году;
- какие льготы доступны физическим и юридическим лицам;
- как правильно рассчитать налоговую обязанность;
- каковы сроки уплаты и порядок подачи платежей.
Правовая база
Основные документы, определяющие порядок исчисления и уплаты земельного налога в Мончегорске:
- Налоговый кодекс РФ (статьи 391‑396).
- Решение Совета депутатов ЗАТО Заозерск «О земельном налоге» (в ред. решений от № 58‑3079, № 15‑3261, …, № 03‑4454, от № 13‑2653).
- Региональные нормативные акты Мурманской области, утверждающие ставки и льготы для муниципального образования «ЗАТО г. Заозерск» (в т.ч. для города Мончегорск).
Ставки земельного налога в 2026 году
Ставки указаны в процентах от кадастровой стоимости участка. Максимальные ставки, разрешённые НК РФ, составляют 0,3 % и 1,5 %.
| № п/п | Объект налогообложения | Ставка налога (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|---|
| 1 | Земельные участки, занятые жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ (за исключением отдельных участков, стоимость которых превышает 300 млн ₽) — для индивидуального строительства, не в предпринимательской деятельности. | 0,3 |
| 2 | Земли сельскохозяйственного назначения (в т.ч. в зонах сельскохозяйственного использования). | 0,3 |
| 3 | Участки, не используемые в предпринимательской деятельности, предназначенные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества (при стоимости ≤ 300 млн ₽). | 0,3 |
| 4 | Участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ (обеспечение обороны, безопасности, таможенных нужд). | 0,3 |
| 5 | Прочие земельные участки (не подпадают под пункты 1‑4). | 1,5 |
Сроки уплаты
Сроки различаются в зависимости от статуса налогоплательщика:
- Физические лица: не позднее .
- Юридические лица (организации): не позднее .
Если в муниципальном образовании установлены квартальные отчётные периоды, то авансовые платежи перечисляются 28‑го числа месяца, следующего за окончанием соответствующего квартала (см. таблицу ниже).
| Платёж | Крайний срок уплаты в 2026 году |
|---|---|
| Налог по итогу 2025 года | 28 февраля 2026 |
| Аванс за 1‑й квартал 2026 года | 28 апреля 2026 |
| Аванс за 2‑й квартал 2026 года | 28 июля 2026 |
| Аванс за 3‑й квартал 2026 года | 28 октября 2026 |
Льготы и их размеры
Льготы для муниципальных учреждений
| Кому положена льгота | Основания предоставления льготы | Размер льготы |
|---|---|---|
| Муниципальные учреждения, финансируемые за счёт бюджета ЗАТО город Заозерск | Участки, предоставленные для непосредственного выполнения возложенных функций (пункт 3) | 100 % |
| Органы местного самоуправления | Те же основания, что и выше | 100 % |
Льготы для ветеранов и инвалидов ВОВ
| Кому положена льгота | Основания | Размер льготы |
|---|---|---|
| Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны | Заявление + копии удостоверения ветерана/инвалида ВОВ | 100 % |
Льготы для резидентов Арктической зоны
| Кому | Основания | Размер льготы |
|---|---|---|
| ИП и юридические лица‑резиденты Арктической зоны РФ | Участки, расположенные в границах ЗАТО город Заозерск, в рамках инвестиционных проектов; срок льготы — три налоговых периода | 100 % |
Для получения льготы налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган пакет документов, указанный в соответствующей колонке «Основания». После проверки заявление оформляется в виде положения о предоставлении льготы и фиксируеться в реестре налогоплательщиков.
Как правильно рассчитать земельный налог
Формула расчёта:
Налоговая база × Налоговая ставка = Сумма налога
Где:
- Налоговая база, кадастровая стоимость участка (устанавливается на 1 января текущего года).
- Налоговая ставка — одна из ставок, указанных в таблице выше, в зависимости от категории земель.
Пример расчёта для юридического лица
Организация владеет двумя участками в Мончегорске в течение полного 2026 года.
- Участок 1: кадастровая стоимость = 2 674 560 ₽, применена пониженная ставка = 1,2 % (в рамках регионального коэффициента).
- Участок 2: кадастровая стоимость = 10 342 890 ₽, ставка = 0,3 %.
Расчёт:
- Участок 1: 2 674 560 × 1,2 % = 32 095 ₽
- Участок 2: 10 342 890 × 0,3 % = 31 029 ₽
Если в муниципальном образовании установлены квартальные отчётные периоды, годовая сумма делится на четыре части: 63 124 ÷ 4 ≈ 15 781 ₽. По окончании каждого квартала организация перечисляет авансовый платёж в размере 15 781 ₽, а оставшуюся часть (15 781 ₽) уплачивает до 28 февраля 2027 года.
Специальные случаи
- Участок расположен в нескольких муниципальных образованиях — кадастровая стоимость разбивается пропорционально долям, а расчёт производится отдельно для каждой части.
- Права на землю получены после 15‑го числа месяца — этот месяц в расчёт не включается (пункт 7 статьи 396 НК РФ).
- Кадастровая стоимость превышает 300 млн ₽ — для большинства категорий применяется ставка 1,5 %, за исключением сельскохозяйственных земель и земель обороны.
Порядок уплаты и контроля
- Получение уведомления. Для физических лиц ИФНС формирует уведомление автоматически; юридические лица обязаны самостоятельно рассчитать налог и оформить бухгалтерскую справку о сумме.
- Платёж. Перечисление осуществляется в Казначейство России через ЕНП (единый налоговый платёж). Необходимо указать правильный КБК, который зависит от кода ОКТМО (для Мончегорска — 47733000001).
- Сверка. После уплаты налогоплательщик получает от налоговой инспекции акт сверки (обычно в течение 6 мес. после крайнего срока). При расхождении следует подать пояснительные документы в течение 10 дней.
- Отсутствие акта сверки. Если до 1 сентября следующего года акт не пришёл, налогоплательщик обязан направить в инспекцию сообщение о наличии земельного участка (форма, утверждённая приказом ФНС от № ЕД‑7‑21/741).
Практические рекомендации
- Проверьте кадастровую стоимость. Получите выписку из ЕГРН или используйте интерактивный сервис Росреестра. Помните, что стоимость фиксируется на 1 января года.
- Уточните ставку. Обратитесь в ИФНС или найдите нормативный акт муниципального образования (решение Совета депутатов ЗАТО Заозерск).
- Соберите документы для льгот. Подготовьте заявления, копии удостоверений, учредительные документы и подтверждения финансирования (для муниципальных учреждений).
- Ведите учёт. Храните договоры, выписки, расчётные листы и копии платежных поручений. Это упростит процесс сверки и поможет избежать штрафов.
- Следите за сроками. Установите напоминания за 30 дней до (для ФЛ) и (для ЮЛ), а также за 10‑днейные интервалы перед квартальными авансами.
Владение землей в Мончегорске подразумевает обязательную уплату земельного налога, однако система ставок и льгот достаточно гибкая. При правильном подходе к сбору исходных данных (кадастровая стоимость, категория земли, наличие льгот) и своевременном расчёте налоговой базы можно избежать недоимки, пени и штрафов. При возникновении сложных ситуаций (многократные муниципальные юрисдикции, изменение стоимости, переход прав) рекомендуется привлекать квалифицированных бухгалтеров или налоговых консультантов.