В 2025 году правила продажи земельных участков в Нижнем Тагиле подверглись ряду изменений, в первую очередь связанных с налогообложением.
Независимо от того, продаёт участок физическое лицо или компания, важно чётко понимать, какие налоги придётся уплатить,
какие льготы доступны и какие ставки применимы именно в Свердловской области.

Кто обязан платить налог при продаже земельного участка

Обязанность уплаты налога зависит от статуса продавца:

• Физические лица (включая индивидуальных предпринимателей, не использующих спецрежимы) платят НДФЛ.
• Индивидуальные предприниматели и организации на УСН включают выручку в налоговую базу УСН 6 % (доходы)
  или 15 % (доходы минус расходы).
• Компании на общей системе налогообложения учитывают прибыль от продажи при расчёте Налога на прибыль.

НДФЛ для физических лиц

Базовые правила

Доход от продажи земельного участка облагается НДФЛ по ставке 13 %.
Однако налог может быть уменьшен или вовсе не начислен в следующих случаях:

1. Минимальный срок владения составляет 5 лет (с 2016 г.).
   Если участок находился в собственности 5 и более лет, доход не облагается НДФЛ.
2. При наличии права на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб..
   Налог платится только с суммы, превышающей 1 млн руб.
3. Можно уменьшить доход на документальные расходы на приобретение участка
   (при покупке, оформлении, строительстве кадастровых работ и др.).

Льготы для жителей Нижнего Тагила

В Свердловской области для физлиц предусмотрены региональные льготы при продаже участков,
расположенных в сельской местности или в зонах под индивидуальное жилищное строительство.
Местные МФЦ сообщают, что при соблюдении условий налог может быть снижен на до 50 %.
Точные параметры льгот уточняйте в ИФНС России № 25 по Свердловской области.

УСН для ИП и компаний

Упрощёнка 6 % «Доходы»

Компании и ИП на УСН 6 % включают выручку от продажи в полный объём.
В Свердловской области базовая ставка остаётся 6 % (в отдельных муниципалитетах она может быть снижена до 1 %,
но в Нижнем Тагиле снижения не зафиксировано).
Важно: нельзя уменьшить базу на расходы приобретения участка, если выбран именно объект «доходы».

УСН 15 % «Доходы минус расходы»

При УСН 15 % можно отнести к расходам:

• стоимость покупки участка;
• услуги кадастрового инженера, юриста, оформление прав;
• проценты по кредиту, если участок был куплен в ипотеку.

После вычета расходов налог рассчитывается по ставке 15 % в Свердловской области.

Налоговый контроль и нововведения 2025 года

С 2025 года ФНС России получила техническую возможность автоматически рассчитывать налог на доходы от продажи имущества,
используя данные Росреестра и нотариусов. Поэтому:

• нотариусы обязаны передавать сведения о сделке в электронном виде;
• налоговые органы автоматически формируют уведомление о сумме налога;
• если вы не подали декларацию 3-НДФЛ, налог всё равно будет начислен, но без вычетов и льгот.

Пошаговая инструкция для продавца в Нижнем Тагиле

1. Определите срок владения (ЕГРН/выписка). Если ≥ 5 лет, НДФЛ не платится;
2. Выберите способ уменьшения налога: вычет 1 000 000 руб. или расходы.
3. Сдайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года (если сделка была в 2025 г.).
4. Уплатите налог до 15 июля 2026 года.
5. ИП/ООО на УСН: отразите доход или доход-расходы в Книге учёта, в декларации УСН за 2025 год.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос 1: «Продал участок через 4 года. Применяется ли вычет?»

Да, вычет 1 000 000 руб. или расходы применяются, так как срок владения менее 5 лет.

Вопрос 2: «ИП на УСН 6 % купил участок за 3 000 000 руб., продал за 4 000 000 руб. Какой налог?»

4 000 000 × 6 % = 240 000 руб. Расходы по приобретению не учитываются при объекте «доходы».

Вопрос 3: «Можно ли не платить налог, если покупатель, родственник?»

Нет, родственные отношения не освобождают от налога. Освобождение только по сроку владения и вычетам.

Где получить помощь в Нижнем Тагиле

• ИФНС России № 25 по Свердловской области: ул. Олеко Дундича, 4, тел. +7 (343) -24-56-78
• МФЦ «Мои Документы»: 8 офисов по городу, например, на ул. Октябрьской, 44
• Кадастровая палата: ул. К. Маркса, 27

Важно! Всегда храните договор купли-продажи, платёжные документы и выписки ЕГРН, они потребуются для подтверждения расходов и расчёта налога.

При продаже земельного участка в Нижнем Тагиле в 2025 году главное — не упустить сроки подачи отчётности, правильно выбрать способ уменьшения налога
и своевременно заплатить. При необходимости обращайтесь за консультацией к квалифицированным налоговым специалистам.