Почему дарение считается доходом и кто должен платить налог
Договор дарения квартиры — это безвозмездная сделка, в которой одаряемый получает объект недвижимости без оплаты․
Согласно п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ, подаренная квартира для одаряемого признаётся доходом в натуральной форме․
Поэтому обязанность уплатить НДФЛ лежит именно на получателе недвижимости, а не на дарителе․
Кто освобождается от уплаты налога
Близкие родственники и члены семьи
Налог не уплачивается, если имущество дарится:
- родителям и детям (включая усыновлённых);
- бабушкам и дедушкам;
- внукам;
- родным братьям и сёстрам;
- супругам/супругам․
Подтверждать степень родства нужно свидетельством о рождении, браке или решением суда об усыновлении․
Все эти категории полностью освобождены от НДФЛ независимо от кадастровой или рыночной стоимости квартиры․
Если даритель не входит в перечень близких родственников
Когда дарит, например, дальний родственник, друг, коллега или иностранец, одаряемый обязан:
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;
- уплатить 13 % от кадастровой (или договорной, если она выше) стоимости недвижимости до 15 июля․
Как рассчитать налог при дарении в 2026 году
Формула простая:
НДФЛ = (Кадастровая стоимость минус 1 000 000 ₽) × 13 %
- Если кадастровая стоимость квартиры 3 000 000 ₽, то налог = (3 000 000 ₽ – 1 000 000 ₽) × 13 % = 260 000 ₽․
В случае, когда договором указана цена ниже кадастровой, ИФНС всё равно будет исчислять налог по кадастру․
Сроки и порядок уплаты
| Действие | Срок | Куда подавать |
|---|---|---|
| Подать 3-НДФЛ | до 30 апреля 2027 г․ (если дарение произошло в 2026 г․) | ИФНС по месту регистрации одаряемого |
| Уплатить НДФЛ | до 15 июля 2027 г․ | Любой банк или ФНС-онлайн |
Можно ли продать подаренную квартиру без налога
Минимальный срок владения
- 3 года — если квартира получена в дар от близкого родственника․
- 5 лет — если подарено сторонним лицом․
После истечения указанного срока продажа освобождается от НДФЛ без ограничений․
Если продаёте раньше, придётся заплатить 13 % с разницы между ценой продажи и 1 000 000 ₽ (или с документально подтверждёнными расходами, если успели внести их в налоговый учёт)․
Расторжение договора дарения и налог
Если договор дарения расторгнут до государственной регистрации перехода права, доход не возникает, НДФЛ не начисляется․
После регистрации расторжение возможно только через суд и не приводит к возврату уплаченного НДФЛ․
Практические советы жителям Набережных Челнов
- Перед дарением проверьте кадастровую стоимость на публичной кадастровой карте Росреестра: pkk․rosreestr․ru․
- Оформляйте договор у нотариуса — это ускорит регистрацию и снизит риски оспаривания;
- Храните документы о степени родства (свидетельства, справки ЗАГС) — они понадобятся в ИФНС при проверке льготы․
- Если планируете продажу ранее 3/5 лет, закладывайте в бюджет 13 % НДФЛ․
- Используйте онлайн-сервисы ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» и «Подача 3-НДФЛ» — это быстро и без очередей․
Краткая памятка
Является ли даритель близким родственником?
Да → Налог 0 ₽, срок владения для свободной продажи — 3 года․
Нет → Налог 13 % от кадастровой стоимости, срок владения для свободной продажи — 5 лет․