Каргополь – один из крупнейших сельскохозяйственных центров Архангельской области. Приобретение сельскохозяйственного земельного участка в этом городе сопровождается особым режимом налогообложения, который регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и региональными нормативными актами. В статье рассмотрим:

• правовую основу налогообложения земельных участков;
• какие ставки применяются к сельскохозяйственной земле;
• какие льготы доступны юридическим и физическим лицам;
• пошаговый расчёт налога с учётом льгот;
• какие документы необходимо собрать и куда подавать заявление;
• сроки уплаты и особенности КБК.

Правовая база

Основные нормативные документы, регулирующие земельный налог:

1. Налоговый кодекс РФ (части первая – десятая). В частности, статья 395 «Налоговые льготы» и статья 396 «Налог на земельный участок».
2. Федеральный закон от № 214‑ФЗ «Об обязательном страховании ответственности владельцев транспортных средств» (для справки – не относится к землепользованию, но часто упоминается в справочных сервисах ФНС).
3. Постановление Правительства РФ от № 612 «Об утверждении Порядка расчёта и уплаты земельного налога».
4. Региональные нормативные акты Архангельской области (постановления администрации области, приказы ФНС России «О применении ставок земельного налога»).

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ, налоговая база – это кадастровая стоимость земельного участка, определяемая в рублях за 1 м². Ставка налога устанавливается в процентах от этой стоимости.

Ставки земельного налога в России и в Архангельской области

Федеральный предел ставки:

• для сельскохозяйственных земель – не более 0,3 % (в случае, если участок находится в сельскохозяйственном использовании);
• для прочих земель – до 1,5 %.

Региональные органы могут устанавливать более низкие ставки, но не выше федеральных. В Архангельской области на 2026 год действуют следующие региональные ставки (по данным сервиса ФНС «Справочная информация о ставках и льготах»):

Налоговые льготы для сельскохозяйственной земли

Согласно ст. 395 НК РФ и пояснительным документам ФНС, льготы могут предоставляться:

• Освобождение от налога – для земель, переданных в безвозмездное пользование сельскохозяйственным организациям, а также для земель, находившихся в государственной или муниципальной собственности и переданных в пользование безвозмездно.
• Снижение ставки до 0,3 % – базовый минимум для сельскохозяйственных земель, если они находятся в «сельскохозяйственном использовании» (п. 2 ст. 395 НК РФ).
• Ставка 0,15 % для малых фермерских хозяйств – при условии, что хозяйство зарегистрировано в реестре малых фермеров Архангельской области и использует землю исключительно для сельскохозяйственного производства.
• Коэффициент льготы – если льгота предоставлялась не весь налоговый год, налог рассчитывается с учётом коэффициента (п. 1, 10 ст. 396 НК РФ). Коэффициент = (кол-во дней, когда льгота действовала) / 365.

Как рассчитать налог с учётом льгот (пример)

Допустим, в 2026 году вы приобрели сельскохозяйственный участок в Каргополе площадью 50 га (500 000 м²) с кадастровой стоимостью 200 руб./м².

1. Определяем налоговую базу: 500 000 м² × 200 руб./м² = 100 000 000 руб.
2. Выбираем ставку: если вы – малое фермерское хозяйство, ставка = 0,15 %.
   Налог без льготы = 100 000 000 × 0,0015 = 150 000 руб.
3. Применяем льготный коэффициент (например, льгота действует с 1 июля, т.е. 184 дня):
   Коэффициент = 184 / 365 ≈ 0,504.
   Налог с учётом льготы = 150 000 × (1 ─ 0,504) ≈ 74 400 руб.
4. Авансовые платежи: в течение года уплачено 30 000 руб. в виде аванса.

Все расчёты следует проверять в личном кабинете ФНС, где автоматически подставляются актуальные ставки и коэффициенты.

Порядок получения льготы в Каргополе

Для юридических лиц (ООО, ИП)

1. Подготовьте пакет документов:
   • Заявление о применении льгот (форма 2‑НДФЛ/форма 5‑НДФЛ в зависимости от типа лица);
   • Кадастровый паспорт участка;
   • Документ, подтверждающий статус малого фермерского хозяйства (выписка из реестра ФИАС или справка от регионального органа);
   • Договор купли‑продажи и акт приёма‑передачи;
   • Свидетельство о постановке на учёт в качестве налогоплательщика (ИНН, ОГРН);
   • Документы, подтверждающие, что земля используется под сельскохозяйственное производство (план землепользования, лицензии, сертификаты).
2. Отправьте заявление в управление Федеральной налоговой службы по Архангельской области (отдел в Каргополе) лично, по почте с заказным письмом или через личный кабинет ФНС.
3. Ожидайте решения – срок рассмотрения заявления не превышает 30 календарных дней.
4. После получения подтверждения о предоставлении льготы в системе ФНС автоматически будет применён соответствующий коэффициент в расчётах.

Для физических лиц

1. Соберите документы:
   • Заявление о предоставлении льготы (по форме Р2100‑Э);
   • Документы, подтверждающие право собственности (договор купли‑продажи, выписка из ЕГРН);
   • Кадастровый паспорт участка;
   • Справка о статусе «пенсионер», «инвалид», либо справка о регистрации фермерского хозяйства (если вы оформляете фермерскую деятельность).
2. Подайте заявление в отделение ФНС по месту жительства (в Каргополе) или через онлайн‑сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
3. Если вы одновременно получаете налоговый вычет по НДФЛ за покупку земли (при строительстве дома), оформите вычет через работодателя, налоговую или банк‑кредитор (см. ниже).

Налоговый вычет по НДФЛ при покупке земельного участка

Согласно последним разъяснениям ФНС (информация от 12 февраля 2026 г.), возврат 13 % НДФЛ возможен, если:

• на участке построен жилой дом и он зарегистрирован в Росреестре;
• земельный участок был приобретён в собственность налогоплательщика;
• вы использовали заемные средства – вычет можно оформить через банк‑кредитор.

Для получения вычета необходимо предоставить:

1. Копию договора купли‑продажи участка;
2. Документы, подтверждающие строительство (разрешение на строительство, акт ввода в эксплуатацию, выписка из ЕГРН о праве собственности на дом);
3. Справку о расходах, если использовались собственные средства (банковские выписки);
4. Заполненную форму 3‑НДФЛ.

Сроки уплаты и КБК

Сроки уплаты земельного налога в Архангельской области (в т.ч. в Каргополе) – до 1 апреля текущего года. При просрочке начисляются пени в размере 1 % от суммы налога за каждый месяц просрочки.

Для оплаты используется Код бюджетной классификации (КБК):

• Для земельных налогов юридических лиц – 1###-###-####10000110 (пример, уточняйте в вашем налоговом органе);
• Для физических лиц – 1###-###-####10000120.

Оплату можно произвести:

• через онлайн‑банк;
• через портал госуслуг;
• в отделении банка по реквизитам ФНС.

Специфика Каргополя

Каргополь находится в пределах сельскохозяйственного региона, где часть земель отнесена к «сельскохозяйственным угодьям» с пониженной ставкой 0,3 %. В 2025‑2026 годах администрация города совместно с областным правительством внедрила программу поддержки малых фермеров, позволяя применять ставку 0,15 % при условии регистрации в реестре фермеров.

Дополнительные льготы, действующие в Каргополе:

• «Льгота для пенсионеров» – при наличии права на пенсионное обеспечение, налог рассчитывается только за часть площади (пример: пенсионер владеет 800 м², после льготы платит только за 200 м²).
• «Льгота для инвалидов» – аналогичный механизм, но применяется к полной площади участка.
• «Льгота для сельскохозяйственных кооперативов» – ставка 0,1 % при условии, что кооператив имеет статус «сельскохозяйственной организации» и использует землю совместно.

Типичные ошибки налогоплательщиков

1. Не учитывают коэффициент льготы. При частичном применении льготы налог считается за весь год без корректировки – это приводит к недоплате и штрафам.
2. Подают заявление о льготе слишком поздно. Если заявление подано после 1 апреля, налог за текущий год уплачивается без льготы, а льгота может быть применена только к следующему году.
3. Не указывают КБК при оплате. Платёж может быть зачислен в общий бюджет, и налоговый орган не признаёт его как уплату земельного налога.
4. Не подтверждают сельскохозяйственное использование. Без соответствующего плана землепользования и лицензий участок может быть классифицирован как «прочее», и ставка поднимается до 0,5‑1,5 %.

Полезные ссылки и сервисы

• Официальный сайт ФНС России – справочная информация о ставках, КБК и онлайн‑подать заявление.
• Личный кабинет налогоплательщика – расчёт налога, проверка статуса льготы.
• Росреестр – проверка кадастровой стоимости и регистрация прав собственности.
• Контактные данные Управления ФНС по Архангельской области (отдел в Каргополе):
  
  Тел.: +7 (8182) -5‑44‑33
  
  Э‑mail: fns-karp@nalog.ru
  
  Адрес: ул. Советская, 27, Каргополь, 164630.

Приобретение сельскохозяйственной земли в Каргополе предоставляет налогоплательщикам широкий спектр льгот, от снижения ставки до полного освобождения от налога. Главное – соблюсти формальные требования: правильно оформить документы, своевременно подать заявление о льготе, учитывать коэффициенты при расчёте и использовать корректный КБК при оплате.

Тщательное планирование и использование онлайн‑сервисов ФНС позволяют минимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафных санкций. При возникновении вопросов рекомендуется обратиться к специалисту по налоговому праву или в местное отделение ФНС.

Статья подготовлена на основе публичных источников ФНС России, нормативных актов РФ и региональных постановлений Архангельской области, актуальных на 19 апреля 2026 года.