С федеральное законодательство и региональные решения по-новому определяют, какие налоги на имущество и землю пенсионеры могут не платить, а где льгота лишь частичная. Ниже — самый подробный гид с примерами расчёта, списком документов и сроками подачи заявлений.

Статус «пенсионер» и право на льготу: кто попадает

Налоговый кодекс РФ (НК РФ, ст. 407) признаёт льготниками:

• лиц, получающих страховую, социальную или государственную пенсию по возрасту;
• военных пенсионеров по выслуге лет и их семьи;
• пенсионеров по инвалидности I, II и III групп.

Важно: достаточно факта назначения пенсии, независимо от возраста. Даже 45-летний инвалид I группы имеет право на льготы.

Налог на имущество физических лиц: полное освобождение

Закон прямо гласит: пенсионеры освобождены от налога:

• на квартиру (комнату);
• жилой дом (дача, коттедж);
• гараж или машино-место;
• хозпостройка площадью ≤ 50 м²;
• творческую мастерскую, если оформлена как объект недвижимости.

2.1 Лимит: 1 объект каждого типа

Если у вас, например, 2 квартиры и 1 дом, льгота применяется к одной квартире и одному дому по вашему выбору. За вторую квартиру платите по общей ставке.

2.2 Как получить льготу

1. Автоматически: с 2024 года ФНС подтягивает данные из ПФР, ИФНС и Росреестра. Если сведения совпали, уведомление не приходит вовсе.
2. Вручную: подайте заявление в ИФНС через Личный кабинет налогоплательщика, «Госуслуги» или лично по форме № KND 1150063 до 31 декабря 2026 года, чтобы применить льготу за 2026 налоговый период.

Земельный налог: региональная дискреция

3.1 Федеральная «скидка» 600 м²

Ст. 391 НК РФ: пенсионеры получают вычет из кадастровой стоимости 600 м² (6 соток) по одному участку. Пример:

Пример: участок 12 соток, кадастровая стоимость 2 400 000 ₽.
Доля в 600 м² = 2 400 000 ₽ / 12 = 200 000 ₽.
Налоговая база = 2 400 000 – 200 000 = 2 200 000 ₽.
Ставка 0,3 % → 2 200 000 × 0,3 % = 6 600 ₽ в год.

3.2 Дополнительные льготы регионов

Регионы могут:

• увеличить вычет (например, Москва и Московская область — до 1 млн ₽ от кадастровой стоимости);
• полностью освободить (например, Санкт-Петербург, участки ≤ 2 500 м²);
• уменьшить ставку до 0 % для соцкатегорий.

Проверьте местный закон на сайте nalog.gov.ru → Сервис «Справочник ставок и льгот».

3.3 Как оформить земельную льготу

1. Если ИФНС уже знает о статусе пенсионера, вычет применится автоматически.
2. Если нет — подайте заявление (форма 1150063) с приложением пенсионного удостоверения или выписки из ПФР.

Налог на имущество ИП и доли в бизнесе

Если пенсионер владеет долей в коммерческой недвижимости (магазин, офис), льгота не распространяется. Исключение: объект введён в эксплуатацию как жилой и используется по назначению.

Пошаговый план за 2026 год

Шаг 1: Сформируйте список объектов

• Кадастровые номера земельных участков
• Кадастровые номера квартир/домов

Шаг 2: Проверьте начисления

Зайдите в Личный кабинет на nalog.ru → раздел «Начисления». Если сумма ≠ 0, значит, льгота не применена.

Шаг 3: Подайте заявление

Способы:

• онлайн через Госуслуги (электронная подпись не требуется);
• лично в МФЦ или ИФНС;
• почтой с уведомлением.

Шаг 4: Контроль

Через 30 дней статус заявления отображается в личном кабинете. При отказе требуйте письменный мотивированный ответ.

Частые ошибки и советы

Где получить помощь

• Единая справочная ИФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
• Онлайн-консультант на сайте mos.ru (для жителей Москвы)
• Консультации пенсионеров в МФЦ бесплатно