Сельскохозяйственная деятельность в России поддерживается системой специальных налоговых режимов и льгот․
В городе Медвежьегорск (Республика Карелия) эти льготы реализуются через Обособленное подразделение Управления ФНС России по Республике Карелия, расположенное по адресу: Заводская улица, 7․ Ниже – подробный обзор всех доступных налоговых послаблений, порядок их получения и практические рекомендации․

Основные налоговые режимы, применимые к сельхозугодиям

• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный льготный режим, заменяющий несколько налогов одновременно;
• Льготное налогообложение земельных участков сельскохозяйственного назначения – уменьшенные ставки земельного налога;
• Льготы по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей (снижение ставки или полное освобождение);
• Дополнительные социальные льготы (ветераны боевых действий, предпенсионеры, матери‑одиночки, пенсионеры), предоставляемые в рамках услуг местного налогового органа․

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – это упрощённый налоговый режим, введённый главой 26․1 Налогового кодекса РФ․ Он предназначен для:

1. Организаций, осуществляющих сельскохозяйственное производство (фермерские хозяйства, сельхозкооперативы, ИП‑фермеры);
2. Рыболовецкой отрасли (по отдельным правилам)․

Ставка налога – 6 % от налоговой базы (доходов, уменьшенных на величину произведённых расходов)․ При этом ЕСХН заменяет:

• Налог на прибыль организаций;
• Налог на добавленную стоимость (НДС) – в случае применения ЕСХН НДС не уплачивается;
• Налог на имущество (для объектов, входящих в сельскохозяйственную деятельность);
• Налог на землю (по земельным участкам, находящимся в сельскохозяйственном использовании)․

Порядок перехода на ЕСХН

1. Подготовить пакет документов:
   • Копию свидетельства о государственной регистрации (ОГРН/ОГРНИП);
   • Копию устава (для юридических лиц) либо ИНН и СНИЛС (для ИП);
   • Документы, подтверждающие наличие и использование сельскохозяйственных земель (кадастровый паспорт, договор аренды и пр․);
   • Бухгалтерскую (или упрощённую) форму расчёта доходов и расходов за последний финансовый год․
2. Заполнить форму ЕД‑7‑3/879 (Уведомление о переходе на ЕСХН)․ Форма утверждена Приказом ФНС РФ от № ЕД‑7‑3/879․
3. Подать уведомление в налоговый орган по месту регистрации (Медвежьегорск, Заводская улица, 7)․ Подача может быть выполнена лично, через электронную очередь Госуслуги или по почте․
4. Получить подтверждение о принятии уведомления (в течение 30 дней)․ После этого налоговый период начинается с первого дня следующего квартала․

Пример расчёта ЕСХН

Допустим, фермер получил доход от продажи сельскохозяйственной продукции в размере 2 500 000 ₽․ Расходы (закупка семян, удобрений, топливо, аренда техники) составили 1 200 000 ₽․

Налоговая база = 2 500 000 ₽ – 1 200 000 ₽ = 1 300 000 ₽․

ЕСХН = 1 300 000 ₽ × 6 % = 78 000 ₽․

Льготное налогообложение земельных участков сельскохозяйственного назначения

Согласно информации Федеральной налоговой службы от 12 февраля 2026 г․, земельный налог на сельхозугодия может быть снижен либо полностью отменён, если участок:

• Оформлен в кадастровом реестре как «земля сельскохозяйственного назначения»;
• Используется в реальном времени для сельскохозяйственного производства (посев, выращивание, скотоводство и пр․);
• Не превышает установленный региональный лимит площади (в Карелии – до 30 га для физических лиц, до 150 га для юридических лиц, детали уточняются в региональном нормативе)․

Для владельцев сельхозугодий в Медвежьегорском районе типичная льготная ставка – 0 % (полное освобождение) или 0,1 %–0,3 % от кадастровой стоимости, в зависимости от площади и категории земли․

Как оформить льготу

1. Собрать подтверждающие документы:
   • Кадастровый паспорт участка;
   • Документ, подтверждающий факт сельскохозяйственного использования (акты приёма‑сдачи, договоры с покупателями, учет урожая);
   • Справка из сельскохозяйственного совета о наличии сельхозпроизводства․
2. Заполнить заявление «О предоставлении льготы по земельному налогу» (форма, предоставляемая в налоговой инспекции)․
3. Подать заявление и копии документов в налоговую инспекцию по адресу: Медвежьегорск, Заводская улица, 7․ Приём заявлений осуществляется в часы работы: пн‑чт 09:00‑17:00, пт 09:00‑15:30․
4. Получить решение (обычно в течение 15‑20 рабочих дней)․ После получения решения налоговая база пересчитывается автоматически․

Льготы по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей

В 2024 году был принят набор нормативных актов, позволяющих сельскохозяйственным организациям пользоваться:

• Сниженной ставкой налога на прибыль – 15 % вместо базовой 20 % (для фермерских хозяйств, у которых доля доходов от сельхозпроизводства превышает 75 %);
• Полным освобождением от налога на прибыль в течение первых трёх лет с момента регистрации, если площадь обрабатываемых земель составляет более 100 га․

Для получения льготы необходимо представить в налоговую инспекцию:

1. Копию свидетельства о регистрации;
2. Отчёт о структуре доходов (доля сельскохозяйственного дохода);
3. Справку о владении сельхозугодиями;
4. Заявление о применении льготной ставки․

Местные особенности в Медвежьегорске

Обособленное подразделение Управления ФНС России по Республике Карелия в Медвежьегорске предоставляет следующие услуги, связанные с льготами:

• Оформление льгот для ветеранов боевых действий;
• Льготы предпенсионерам и пенсионерам;
• Льготы матерям-одиночкам;
• Консультации по самозанятости и упрощённым налоговым режимам;
• Помощь в оформлении земельного налога и его льгот․

Контактные данные:

Для ускорения процесса рекомендуется предварительно записаться через Госуслуги или позвонить в отдел «Льготы и специальные режимы»․

Пошаговая инструкция получения льготы

Подготовка документов

• Копия свидетельства о регистрации (ОГРН/ОГРНИП);
• Кадастровый паспорт земельного участка;
• Документы, подтверждающие сельскохозяйственное использование (договоры, акты, бухгалтерские отчёты);
• Справка из сельскохозяйственного совета (по запросу);
• Заполненные формы:
  • ЕД‑7‑3/879 – уведомление о переходе на ЕСХН;
  • Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу;
  • Заявление о льготной ставке налога на прибыль (при необходимости)․

Подача заявления

1. Лично в налоговую инспекцию (заводская улица, 7) или через Электронную очередь на портале ФНС;
2. При личном визите – предъявить оригиналы документов, копии оставьте в инспекции;
3. Через электронную почту – отправить сканы + цифровую подпись (при наличии)․

Рассмотрение и решение

Срок рассмотрения – не более 20 рабочих дней․ По истечении срока инспекция обязана выдать письменное решение․ В случае отказа в решении указывается основание отказа, что даёт право подать апелляцию в течение 10 дней․

Уплата налога

• Для ЕСХН – квартальная уплата до 25‑го числа месяца, следующего за окончанием квартала (по данным ФНС 2025‑2026 гг․)․
• Для земельного налога – ежегодный расчёт, срок оплаты – до 1‑го декабря текущего года (по региональному календарю)․ При льготной ставке сумма снижается в соответствии с решением․
• Налог на прибыль – уплата в два этапа (авансовый и окончательный) в сроки, установленные НК РФ․

Сроки уплаты и отчётность

Все декларации можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Можно ли одновременно пользоваться ЕСХН и льготой по земельному налогу?

Ответ: Да․ ЕСХН заменяет уплату налога на прибыль и НДС, но не освобождает от земельного налога․ Если ваш участок имеет льготный статус, налоговая база по земельному налогу будет уменьшена․

Вопрос: Какой максимальный размер земельного участка, для которого предоставляется льгота в Карелии?

Ответ: По региональному нормативу – до 30 га для физических лиц и до 150 га для юридических лиц, при условии, что участок используется полностью в сельскохозяйственном производстве․

Вопрос: Нужно ли подавать отдельную декларацию по ЕСХН, если я уже подал декларацию по УСН?

Ответ: При переходе на ЕСХН УСН более не применяется․ Требуется подать декларацию по форме 2‑КНД (для юридических лиц) или 2‑НДФЛ (для ИП)․

Вопрос: Существуют ли льготы для новых фермеров, только начавших деятельность?

Ответ: Да․ На первые 3 года после регистрации фермерского хозяйства (при площади более 100 га) предусмотрено полное освобождение от налога на прибыль, а также возможность применения льготной ставки 0 % по земельному налогу․

Вопрос: Как получить льготу для ветерана боевых действий, владеющего сельхозугодием?

Ответ: При подаче заявления о льготе по земельному налогу необходимо приложить копию удостоверения ветерана и справку из ПФР о статусе․ Налоговая инспекция учитывает эту льготу автоматически, уменьшая ставку земельного налога до 0 %․

Сельскохозяйственные предприниматели и владельцы земельных участков в Медвежьегорске имеют широкий спектр налоговых послаблений, которые позволяют существенно снизить финансовую нагрузку и сосредоточиться на развитии производства․ Ключевые инструменты – ЕСХН, льготные ставки земельного налога и специальные льготы по налогу на прибыль․ Правильное оформление документов, своевременная подача заявлений и соблюдение сроков уплаты гарантируют получение всех предусмотренных законом преимуществ․

Если у вас возникли вопросы или требуется помощь в подготовке документов, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по адресу Заводская улица, 7, Медвежьегорск или воспользоваться онлайн‑сервисами Госуслуг и Личного кабинета ФНС․

Дата публикации: 19 апреля 2026 г;