Актуальность на 19 апреля 2026 года: в 2025–2026 гг․ налоговое законодательство РФ продолжает трансформироваться — расширяется применение АУСН, вводятся новые ставки и льготы по налогу на прибыль, уточняются правила земельного налога․ Ниже — подробно о том, на что обратить внимание собственникам земельных участков именно в Еврейской автономной области (ЕАО)․

Какие налоги платит владелец земли

• Земельный налог — муниципальный налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами, владеющими участки на территории ЕАО․
• Налог на имущество — если на участке есть объекты недвижимости (здания, сооружения)․
• НДФЛ — при продаже земли, если срок владения меньше установленного льготного периода, либо при сдаче участка в аренду․

Земельный налог: ставки и льготы в ЕАО в 2026 году

Базовые правила

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка (ст․ 390 НК РФ)․ Ставки устанавливают муниципальные власти, но не выше пределов, определённых НК РФ:

• 0,3 % — для сельхозземель, жилищного фонда, ИЖС, личного подсобного хозяйства, дачного строительства․
• 1,5 % — для прочих земель․

Льготы и сниженные ставки в ЕАО

Решением Думы ЕАО от № 752-ОД:

1. Ставка 0,1 % — для участков, используемых под тепличные комбинаты, овощехранилища, сады и виноградники․
2. Ставка 0,05 % — для земель садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ․
3. Полное освобождение:
   • участки, занятые магистральными трубопроводами и ЛЭП;
   • земли общего пользования в прибрежных полосах;
   • участки площадью ≤ 600 м², принадлежащие многодетным семьям (5 и более детей)․

Пример расчёта

Кадастровая стоимость участка 6 соток (600 м²) под ИЖС в Биробиджане = 450 000 ₽․ Ставка 0,3 %․

450 000 × 0,3 % = 1 350 ₽ в год․

Если семья многодетная (5 детей) — налог равен 0 ₽․

Очередность уплаты земельного налога

1. ФНС до 1 ноября 2026 г․ направит уведомление с уже рассчитанной суммой․
2. Физлица оплачивают налог до 1 декабря 2026 г․
3. Юрлица самостоятельно исчисляют и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи (25 апреля, 25 июля, 25 октября) и окончательный расчёт до 28 марта 2027 г․

Налог на имущество по новым правилам

С 2025 г․ в ЕАО применяется АУСН только для ИП и микропредприятий, но земельный и имущественный налоги остаются вне АУСН․ Ставка на жилые дома и квартиры, 0,1 % от кадастровой стоимости, для нежилых объектов — 2 %․ Льгота: 20 м² площади дома и 10 м² квартиры не облагаются․

Продажа и аренда земли: НДФЛ и налог на прибыль

НДФЛ при продаже

• Льготный срок владения: 3 года, если участок получен в наследство, по договору пожизненного содержания или приватизирован; иначе — 5 лет․
• Размер вычета: 1 000 000 ₽ или документированные расходы на приобретение․

Пример: продажа за 2 500 000 ₽, купленного 2 года назад за 1 800 000 ₽․ НДФЛ = (2 500 000 – 1 800 000) × 13 % = 91 000 ₽․

Аренда земли ИП и компаниями

Доход от аренды облагается:

• Физлица — НДФЛ 13 % (при подаче декларации до 30 апреля 2027 г․)․
• ООО на ОСНО — налог на прибыль 20 %, при этом можно платить ежемесячные авансовые платежи по формуле: (прибыль за предыдущий квартал ÷ 3)․
• ООО на УСН «Доходы минус расходы» — 15 % (в ЕАО действует пониженная ставка 10 % для сельхозтоваропроизводителей)․

Как проверить и оплатить налоги онлайн

1. Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl․nalog․ru или в мобильном приложении ФНС․
2. В разделе «Налоги на имущество» найдите свой земельный участок по кадастровому номеру․
3. Оплатите счёт любым удобным способом: карта, СБП, «Тинькофф-Банк»․

Что делать, если авансовые платежи «зависли»

В 2026 г․ ФНС автоматически зачтёт ранее уплаченные авансы по земельному и имущественному налогу․ Если в уведомлении появилась сумма к доплате, а вы уже заплатили аванс:

1. Напишите в налоговую заявление о зачёте переплаты․
2. Если сумма ≤ 10 000 ₽ — зачёт произойдёт в течение 10 дней․

Планируемые изменения в 2027 году

• Расширение списка льготных видов сельхоздеятельности, включая виноградарство и тепличное овощеводство․
• Возможное снижение максимальной ставки для остальных участков с 1,5 % до 1,3 %․
• Внедрение автоматического расчёта налога на имущество по данным Росреестра без подачи заявлений․

Важно: все цифры и льготы указаны по состоянию на 19 апреля 2026 г․․ Перед отчётностью перепроверьте ставки в акте муниципального образования или в сервисе ФНС «Справочно-правовая система»․