С начала 2026 года земельный налог по-прежнему остаётся одним из ключевых муниципальных сборов. Главный вопрос, который волнует землевладельцев: кто именно должен рассчитывать налоговую базу? В этой статье мы разберёмся, в каких случаях придётся действовать самостоятельно, а когда всё сделает налоговая, как изменятся ставки и льготы в новом году, а также как избежать ошибок при самоопределении базы.
Кратко о земельном налоге в 2026 году
- Кто платит: физлица и организации, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
- Кто устанавливает: муниципальные власти (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — городские законы). Они же определяют ставки, льготы и порядок уплаты.
- Срок уплаты физлицами: не позднее 1 декабря 2026 года за 2025 налоговый период.
- Срок уплаты организациями: авансовые платежи, до 30 апреля, 31 июля и 31 октября 2026 года; окончательный расчёт — до 1 февраля 2027 года.
Налоговая база по земельному налогу: кто определяет
Физические лица
Для граждан всё максимально просто: налоговая база рассчитывается налоговой службой. Источником служит кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН на 1 января года, за который начисляется налог. ФНС самостоятельно:
- берёт кадастровую стоимость из Росреестра;
- умножает её на ставку, установленную муниципалитетом;
- вычитает льготу (если есть право);
- присылает гражданину готовое налоговое уведомление (ИФНС-1) не позднее 30 октября 2026 года.
Индивидуальные предприниматели (ИП)
ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН, АУСН) и использующие землю в бизнесе, также получают расчёт от ФНС, но с 2026 года у них появилась новая обязанность:
- если участок используется в предпринимательской деятельности, ИП обязан до 31 марта 2026 года через «Личный кабинет» подтвердить это, чтобы налог был начислен по ставке для бизнеса (обычно выше, чем для физлиц).
Организации (юридические лица)
Вот здесь всё наоборот: налоговую базу по земельному налогу организации определяют самостоятельно на каждый участок:
- берут кадастровую стоимость на 1 января отчётного года (если участок образован в течение года — на дату постановки на кадастровый учёт);
- сами рассчитывают налог, применяя ставку муниципалитета и коэффициент Кв (долю месяцев владения);
- составляют декларацию по форме 1153001 и сдают её через ТКС или на бумаге до 25 марта 2027 года за 2026 год;
- сами платят авансы и окончательный налог по реквизитам своего ИФНС;
Как узнать кадастровую стоимость для самоопределения базы
Если вы организация и должны считать земельный налог сами:
- Через Росреестр: на сайте rosreestr.gov.ru запросите «Выписку ЕГРН»;
- Через Госуслуги: в сервисе «Сведения из ЕГРН»;
- Через Публичную кадастровую карту: введите кадастровый номер участка и увидите актуальную стоимость;
- Контакт-центр Росреестра: ###-###-####.
Важно: если кадастровая стоимость изменилась в течение 2026 года, она будет учитываться только с 1 января 2027 года, за исключением технических ошибок (тогда перерасчёт делается за текущий год).
Льготы и вычеты: кто может уменьшить базу в 2026 году
| Категория налогоплательщика | Вид льготы | Как оформить |
|---|---|---|
| Многодетные семьи (3 и более несовершеннолетних) | Вычет 6 соток (600 м²) из площади участка | Заявление в ИФНС до 1 ноября 2026 года |
| Ветераны, инвалиды, участники ВОВ | Полное освобождение от налога | Льгота действует автоматически при наличии данных в ЕГРН |
| Организации-участники региональных инвестконтрактов | Снижение ставки до 0,1 % в течение 5 лет | Заключить контракт до 31 декабря 2026 года и подать уведомление в ИФНС |
Частые ошибки при самоопределении базы юрлицами
- Игнорирование коэффициента Кв (доли месяцев владения). Если участок куплен 15 июня, Кв = 7/12 (с июня по декабрь).
- Неправильный код ставки: в Москве, например, ставка для торговых центров, 1,5 %, для садоводств — 0,3 %.
- Отсутствие сведений о льготе: забыть подать уведомление о льготе вовремя — уплатите полную сумму.
Пошаговый алгоритм для организации
Шаг 1. Получите кадастровую стоимость на .
Шаг 2. Определите ставку в муниципальном правовом акте (проверьте официальный сайт администрации).
Шаг 3. Рассчитайте авансы: (кад. стоимость × ставка × Кв) / 4.
Шаг 4. Подайте декларацию до 25 марта 2027 года.
Шаг 5. Уплатите окончательный налог (до 1 февраля 2027 года) за вычетом авансов.
Готовые калькуляторы и сервисы
- ФНС: service.nalog.ru/calc_land, расчёт для физлиц и ИП.
- Бизнес-кабинет ФНС: автоматический расчёт, формирование декларации.
- 1С-Отчётность: импорт данных из ЕГРН и генерация декларации.
Ответы на популярные вопросы
Вопрос: «Получил участок в наследство 1 марта 2026 года. Я должен считать налог сам?»
Ответ: Нет, если вы физлицо, ФНС рассчитает налог за 2026 год и пришлёт уведомление в октябре 2027 года.
Вопрос: «Компания продала участок 5 августа 2026. Учитывать полный год?»
Ответ: Нет, применяйте коэффициент 7/12 (январь–июль).
В 2026 году физические лица и ИП не определяют налоговую базу по земельному налогу самостоятельно — всё делает налоговая. Юридические же лица обязаны самостоятельно рассчитать базу, заполнить декларацию и уплатить налог, руководствуясь кадастровой стоимостью и муниципальными ставками. Ошибки в расчётах грозят пенями, поэтому пользуйтесь официальными сервисами и консультируйтесь с профессионалами.
Информация актуальна на 20 апреля 2026 года. За изменениями следите на сайте nalog.gov.ru.