Актуально на 19 апреля 2026 года
Что такое налоговая база земельного участка?
Налоговая база земельного участка, это кадастровая стоимость участка, определённая на 1 января календарного года, за который исчисляется налог. Именно от этой величины зависит, сколько владелец заплатит в бюджет.
Как изменился расчёт после 2022 года
С 2022 года в силу вступили поправки в п. 1 ст. 391 НК РФ, которые:
- ввели новый порядок перерасчёта базы при изменении характеристик участка (площади, категории, разрешённого использования);
- закрепили правило: если кадастровая стоимость обновлена в 2023 году или позже, налог рассчитывается уже по новой стоимости с момента внесения сведений в ЕГРН;
- разрешили применять понижающий коэффициент 0,7 при росте стоимости более чем на 30 % за один год.
Что входит в налоговую базу?
Кадастровая стоимость всего участка
Даже если на участке расположены:
- многоквартирные дома;
- объекты жилищно-коммунального комплекса (ЖКК);
налог всё равно исчисляется со 100 % стоимости земли и затем распределяется между собственниками помещений пропорционально их доле.
Доли в праве общей собственности
Если земля находится в долевой собственности, каждый собственник платит налог исходя из размера своей доли.
Когда база может измениться
- Перераспределение границ. После межевания и внесения изменений в ЕГРН кадастровая стоимость пересчитывается.
- Смена категории или вида разрешённого использования. Например, перевод из «сельхозназначения» в «индивидуальное жилищное строительство (ИЖС)».
- Уточнение площади. Ошибка кадастрового инженера устранена — база пересчитывается с даты внесения изменений.
Повышенные ставки: когда могут применить
ФНС в Письме от разъяснила: если участок под ИЖС не используется по назначению в течение 3 и более лет, местные власти вправе поднять ставку до 0,3 % + 1,5 % (то есть до 1,8 % вместо стандартной 0,3 %).
Льготы и понижающие коэффициенты
- 0,3 % — максимальная ставка для участков под ИЖС и ЛПХ (с 2023 года действует по всей РФ).
- 0,1 % — для садоводств и огородничества, если регламент соответствует ФЗ-217.
- Инвалиды, пенсионеры, ветераны могут получить дополнительный вычет (до 600 м² не облагаются).
Как узнать свою налоговую базу за 2026 год
- Откройте rosreestr.gov.ru → раздел «Справочная информация по объектам недвижимости».
- Введите кадастровый номер или адрес участка.
- Скопируйте кадастровую стоимость, указанную на .
Калькулятор быстрого расчёта
Формула 2026:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Доля
Пример:
Кадастровая стоимость = 3 500 000 ₽
Ставка = 0,3 % (ИЖС)
Коэффициент владения за полный год = 1
Доля = 100 %
Ключевые сроки 2026
- до — оплата налога за 2025 год;
- до — подача заявления на налоговую льготу (если право возникло в 2025 г.);
- до — последний срок подачи уточнённых деклараций для юрлиц.
Налоговая база земельного участка, это не просто «цена земли», а регулируемый государством показатель, который может меняться из года в год. Своевременно проверяйте данные в ЕГРН, отслеживайте изменения местных ставок и не забывайте о льготах, тогда расчёты будут прозрачными, а платежи минимальными.
Информация подготовлена по материалам ФНС России, письмам от , и разъяснениям СКЭС ВС РФ по состоянию на .