Земельный налог — один из основных видов местных налогов, который важно понимать каждому собственнику недвижимости. В 2025 году правила его исчисления и льготы претерпели значительные изменения, особенно для пенсионеров и владельцев участков в различных муниципалитетах. В этой статье мы подробно разберемся, кто считается налогоплательщиком, как рассчитывается земельный налог и какие новшества вступили в силу в этом году.
Кто признаётся налогоплательщиком земельного налога?
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
- Физические лица — это граждане, владеющие землей как частным лицо (например, дачные участки, земля под домом, гараж).
- Организации — это юридические лица, которым принадлежат земельные участки, используемые для предпринимательской или иной деятельности.
Если участок находится в аренде или безвозмездном пользовании, то налог платить не нужно — это обязанность собственника или государства.
Изменения в 2025 году: что нового?
Новая шкала НДФЛ
С 2025 года отменена единая ставка налога на доходы физлиц (13%). Теперь действует прогрессивная шкала:
- до 2,4 млн рублей — 13%
- свыше 2,4 млн рублей — 15–22%
Это влияет на тех, кто сдает или продает землю, если доход превышает лимит.
Льготы для пенсионеров
Для пенсионеров в 2025 году предусмотрены существенные послабления:
- Полное освобождение от налога на имущество, включая земельные участки.
- Снижение налоговой базы на 6 соток — если у вас участок, например, 8 соток, налог начисляется только на 2.
Если участок меньше 6 соток, налог не начисляется вовсе.
Примеры из регионов
Владикавказ установил ставку земельного налога на уровне 0,035% от кадастровой стоимости. Это один из самых низких показателей по стране, что делает владение землей в столице Северной Осетии более выгодным.
Как рассчитывается земельный налог в 2025 году?
Формула простая:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля в праве × Коэффициент владения
Пример расчёта
Допустим, кадастровая стоимость участка, 1 000 000 рублей, ставка — 0,1%, доля в праве — 100%, коэффициент владения — 1 (владели весь год).
Налог = 1 000 000 × 0,001 × 1 × 1 = 1 000 рублей
Если участок 5 соток и владелец пенсионер — налог не начисляется, так как льгота покрывает всю площадь.
Как оформить льготу?
- Подать заявление в налоговую по месту жительства (можно онлайн через сервис ФНС).
- Предоставить документы: паспорт, пенсионное удостоверение, выписку ЕГРН на участок.
- Получить уведомление о предоставлении льготы — оно приходит в течение 30 дней.
Важно: если вы не подали заявление, льгота не применяется автоматически. Налог будет начислен по общим правилам.
Когда и как платить?
Земельный налог, местный, поэтому сроки и порядок оплаты устанавливают муниципалитеты. Обычно:
- уведомление приходит до 1 ноября текущего года
- оплатить нужно до 1 декабря
Оплатить можно:
- через личный кабинет на сайте ФНС
- в банке по квитанции
- через мобильное приложение «Госуслуги»
Что делать, если не согласны с кадастровой стоимостью?
Если считаете, что кадастровая стоимость завышена:
- Закажите независимую оценку.
- Подайте заявление в Росреестр о пересмотре стоимости.
- Если отказали — обращайтесь в суд.
- Налог платят только собственники земельных участков.
- Для пенсионеров — льгота на 6 соток и полное освобождение от налога на имущество.
- Ставки устанавливают регионы — от 0,01% до 1,5% от кадастровой стоимости.
- Не забудьте подать заявление на льготу — иначе придётся платить по полной.
Следите за изменениями в налоговом законодательстве и не пропустите дедлайны — это поможет избежать штрафов и переплат.