Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.
В 2026 году строительная отрасль продолжает адаптироваться к новым налоговым реалиям: упрощается переход на единый налог‚ пересматриваются ставки и льготы‚ а налоговые органы завершили массовое начисление имущественных налогов за 2024 год. В статье разберёмся‚ какие изменения уже вступили в силу‚ какие инструменты доступны компаниям и как минимизировать риски.
Главные новости 2025–2026 гг.
Упрощённый переход на единый налог
На встрече с представителями отрасли заместитель председателя Государственной налоговой службы Кубанычбек Ысабеков заявил:
- отменён ряд согласований с региональными инспекциями;
- срок подачи уведомления о переходе сокращён с 30 до 15 календарных дней;
- допускается электронная подача заявления через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Эти шаги направлены на снижение административной нагрузки: по оценкам ФНС‚ среднее время подготовки документов сократилось с 8 до 3 рабочих часов.
Пересмотр ставок
| Режим | Старая ставка | Новая ставка (2026) | Примечания |
|---|---|---|---|
| Единый налог (строительство) | 6 % | 5 % | при выручке ≤ 150 млн руб. |
| ЕСХН (при строительстве ИЖС*) | 6 % | 4 % | только для жилых объектов |
| УСН «Доходы» | 6 % | 6 % | без изменений |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15 % | 12–15 % (региональная вилка) | 76 регионов уже утвердили 12 % |
*ИЖС — индивидуальное жилищное строительство.
Завершение кампании по имущественным налогам за 2024 год
Региональные УФНС уже рассчитали и направили 2‚4 млн уведомлений организациям. Основные тренды:
- Средний рост кадастровой стоимости объектов строительной отрасли — 8‚7 % по сравнению с 2023 г.
- Льготы для объектов незавершённого строительства продлены до (коэффициент 0‚7).
- Для объектов в особых экономических зонах ставка налога на имущество снижена до 0 % в первые 5 лет после ввода в эксплуатацию.
Аналитика по итогам 2024 года
Опрос 66 руководителей крупных и средних строительных организаций России‚ проведённый в IV квартале 2024 г.‚ показал:
- 38 % респондентов оценивают текущую экономическую ситуацию как «устойчивую»;
- 42 % — «склонную к умеренному росту»;
- 20 % — «нестабильную» (в основном компании‚ работающие на Дальнем Востоке и в Сибири).
Среди ключевых факторов риска названы:
- рост себестоимости материалов (+14 % за год);
- колебания курса рубля и рост ставок по кредитам;
- изменение требований к экологической сертификации объектов (повышение платежей за негативное воздействие на окружающую среду).
Практические рекомендации для строительных компаний
Выбор налогового режима
Алгоритм принятия решения:
- Проверьте лимиты: если выручка ≤ 150 млн руб. и численность ≤ 100 чел., можно перейти на единый налог 5 %.
- При значительных расходах (≥ 60 % выручки) рассмотрите УСН «Доходы минус расходы» 12 %.
- Если в штате больше 100 человек‚ но вы строите ИЖС — возможно применение ЕСХН 4 %.
Оптимизация имущественных налогов
- Разбивка крупных объектов на технологические этапы позволяет применять пониженные коэффициенты к незавершёнке.
- Использование инвестиционных налоговых вычетов (ИНВ): при покупке оборудования можно уменьшить налог на прибыль на 10 % от стоимости актива.
- Включение объектов в реестр ОЭЗ или ТОР даёт 0 % налога на имущество и сниженную ставку по налогу на прибыль (5 % вместо 20 %).
Электронная отчётность
С 1 января 2026 г. все декларации по единому налогу и УСН подаются только в электронном виде через сервис «Отчётность онлайн»:
- автоматическая проверка логических контролей уменьшает количество отказов на 30 %;
- возможность сдать «уточнёнку» без личного визита в ИФНС;
- двухфакторная аутентификация через Госуслуги обязательна для ключей ЭЦП.
Примеры расчёта налоговой нагрузки
Пример 1. Застройщик малоэтажных домов (выручка 120 млн руб.‚ расходы 75 млн руб.)
- Единый налог: 120 × 5 % = 6 млн руб.
- УСН «Доходы минус расходы»: (120 — 75) × 12 % = 5‚4 млн руб.
Пример 2. Девелопер складских комплексов (выручка 400 млн руб.‚ штат 120 чел.)
- Единый налог не применим (лимит выручки превышен).
- УСН «Доходы минус расходы» (15 %): (400 — 250) × 15 % = 22‚5 млн руб.
- Общий режим: прибыль 150 млн × 20 % = 30 млн руб. + НДС 20 %.
Перспективы до 2028 года
- Цифровизация контроля — в 2027 г. в пилотном режиме запустят автоматический расчёт налога на основе данных ЕГАИС и ГИС «Электронный контракт»;
- «Зелёные» коэффициенты — планируется снижать ставки налога на прибыль на 1–2 п.п. для объектов с классом энергоэффективности ≥ A;
- Межрегиональные компенсации — строители‚ возводящие социальное жильё в Дальневосточном федеральном округе‚ смогут получать федеральные субсидии на погашение имущественных налоговых платежей.
2026 год стал переломным: налоговая нагрузка на строительные компании снижается‚ процедуры упрощаются‚ а льготы расширяются. Главное — своевременно выбрать режим‚ внедрить электронную отчётность и воспользоваться региональными преференциями. Компании‚ которые адаптируются быстрее конкурентов‚ получат преимущество в 3–7 % рентабельности уже в текущем году.
Полезные ссылки:
- Официальный сайт ФНС России
- Госуслуги — электронная подпись
- Портал «Инвестиционный налоговый вычет»