Актуально на
Содержание
- НДФЛ при продаже нежилого помещения
- Когда можно не платить налог
- Как рассчитать налог к уплате
- Сроки сдачи отчетности
- Практические примеры
- Контрольный список продавца
Продажа нежилого помещения (офиса‚ магазина‚ склада) физическим лицом влечет за собой обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ)․ В отличие от квартир‚ для нежилых объектов действуют специальные правила налогообложения‚ о которых должен знать каждый продавец․
НДФЛ при продаже нежилого помещения
Ставки налога
- 13% ー для резидентов РФ (проживающих в России минимум 183 дня в году)
- 30% ⎯ для нерезидентов РФ
Что облагается налогом
Налог платится с разницы между ценой продажи и расходами на приобретение․
Когда можно не платить налог
Важное правило: если нежилое помещение находилось в собственности более 5 лет‚ налог не взимается․
Исключения из 5-летнего срока:
- Приобретение по договору дарения от близкого родственника
- Приватизация
- Получение по наследству
Как рассчитать налог к уплате
Формула расчета:
НДФЛ = (Цена продажи ー Расходы на приобретение) × 13%
Документы для подтверждения расходов:
- Договор купли-продажи
- Платежные документы (банковские выписки‚ квитанции)
- Кадастровый паспорт
- Акт приема-передачи
Сроки сдачи отчетности
| Действие | Срок |
|---|---|
| Подача декларации 3-НДФЛ | До 30 апреля года‚ следующего за годом продажи |
| Уплата налога | До 15 июля года‚ следующего за годом продажи |
Практические примеры
Пример 1: Продажа после 5 лет владения
Условия:
Помещение куплено за 5 млн руб․ в 2019 году․ Продано в 2026 году за 7 млн руб․
Результат:
Налог не платится (владение более 5 лет)․
Пример 2: Продажа до 5 лет владения
Условия:
Помещение куплено за 3 млн руб․ в 2024 году․ Продано в 2026 году за 4 млн руб․
Расчет:
НДФЛ = (4‚000‚000 ー 3‚000‚000) × 13% = 130‚000 руб․
Контрольный список продавца
Перед продажей:
- ✓ Убедитесь в сроке владения (5 лет)
- ✓ Соберите документы о расходах на приобретение
- ✓ Получите кадастровый паспорт
После продажи:
- ✓ Подайте 3-НДФЛ до 30 апреля
- ✓ Уплатите налог до 15 июля
- ✓ Сохраните все документы минимум 4 года
Напоминание: При продаже нежилого помещения в 2026 году отчетность нужно подать до 30 апреля 2027 года‚ а налог уплатить до 15 июля 2027 года․
Информация актуальна на ․ За консультацией по сложным случаям обращайтесь к квалифицированным налоговым специалистам․