Важно: с г. налог на имущество организаций и физлиц по-умолчанию рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, если иное не установлено регионом. В статье разобраны актуальные ставки, объекты, подпадающие под новый порядок, калькулятор расчёта и типовые ошибки.
Какие объекты облагаются по кадастровой стоимости
Перечень недвижимости, по которой налоговая база = кадастровой стоимости:
- торгово-офисная недвижимость;
- жилые помещения, не поставленные на учёт в составе основных средств;
- объекты незавершённого строительства, учтённые как товары/запасы;
- гаражи, машино-места, хозпостройки;
- единые недвижимые комплексы (ЕНК) – с 2025 г. предложено перейти на кадастровый метод (проект Минфина).
Исключение: жилое помещение, не поставленное на учёт как ОС и не включённое в региональный перечень, не облагаеться (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Максимальные ставки налога на имущество по кадастровой стоимости
| Тип объекта | Базовая ставка, % | Максимальная ставка, % | Источник НК РФ |
|---|---|---|---|
| Жилые квартиры, комнаты | 0,1 | 0,3 | подп. 2 п. 1 ст. 406 НК |
| Гаражи, машино-места | 0,1 | 0,3 | подп. 3 п. 1 ст. 406 НК |
| Офисно-торговая недвижимость | 0,5 | 2,0 | подп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК |
| Дорогая недвижимость (≥ 300 млн ₽) | 2,0 | 2,5 | подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК |
| ЕНК (ожидается с 2026 г.) | 0,5 | 2,0 | проект постановления Правительства |
Регионы могут:
- уменьшить ставку до нуля;
- ввести дифференцированные коэффициенты (например, для объектов свыше 500 м²).
Пошаговый алгоритм расчёта налога
- Определить кадастровую стоимость – данные ЕГРН (кадастровый паспорт).
- Установить ставку – см. местный закон или сайт ФНС.
- Учесть льготы и вычеты (например, 20 м² – для квартиры, 50 м² – для дома).
- Применить коэффициент владения (мес. владения / 12).
- Формула для физлиц:
Н = (КС – Вычет) × Доля × Ставка × Коэффициент владения - Формула для организаций:
Н = КС × Ставка– без вычета, но с ежеквартальными авансами (¼ от годовой суммы).
Пример расчёта для физлица в 2026 г.
Условия:
- Квартира 60 м², кадастровая стоимость 5 000 000 ₽;
- Вычет 20 м²; значимая площадь 40 м²;
- Ставка 0,1 %;
- Коэффициент владения 1.
Расчёт:
Налоговая база = 5 000 000 × (40 / 60) = 3 333 333 ₽
Налог = 3 333 333 × 0,001 = 3 333 ₽
Калькулятор «1С:Налог»
Для организаций в программе БУХ.1С автоматически:
- загружаются сведения из Росреестра;
- подставляются ставки региона;
- формируються декларации (КНД 1152026) и расчёты авансов.
Как снизить налоговую нагрузку
- Переоценка кадастровой стоимости – подать заявление в комиссию при Росреестре или в суд.
- Обжалование в суде – необходима независимая оценка на 30–40 % ниже кадастровой.
- Использование льгот – 100 % освобождение для малого бизнеса при применении ПСН/ЕНВД (в ряде регионов).
- Переназначение объекта – перевести офис «на бумаге» в категорию складов (ставка 0,5 % вместо 2 %).
Ключевые сроки уплаты в 2026 г.
| Плательщик | Авансы | Окончательный расчёт | Отчётность |
|---|---|---|---|
| Организация | до 30.04, 31.07, 31.10 | до | Декларация КНД 1152026 – до |
| Физлицо | не предусмотрены | до | уведомление от ФНС, подавать самому не нужно |
Что изменится в 2027 г.
- Расширение перечня ЕНК, переходящих на кадастровый метод (ожидается федеральный закон).
- Возможное повышение максимальной ставки для дорогой недвижимости до 3 % (проект Минфина).
- Обязательная уплата налога за объект «без прав собственности», если он зарегистрирован в ЕГРН (например, долгострои).