Дата актуализации: г․

Что именно облагается налогом?

Налогом на имущество физических лиц облагаются все объекты недвижимости, находящиеся в собственности гражданина, независимо от того:

• используется ли квартира (дом, комната) собственником;
• сдаётся ли она в аренду;
• стоит ли пустой «про запас»․

Важно! С 2015 года расчёт идёт от кадастровой стоимости, а не от «устаревшей» инвентаризационной․ Это почти всегда означает рост суммы к уплате․

Какие объекты подпадают под налогообложение

Полный перечень объектов, за которые вы должны платить налог:

1. Жилая квартира, комната, апартаменты․
2. Жилой дом (включая загородный, дачный)․
3. Гараж и машино-место․
4. Незавершённое строительство (если в ЕГРН объект уже зарегистрирован)․
5. Доли в вышеуказанных объектах․

Налоговый вычет: сколько «квадратов» вычитают

Государство предоставляет льготу в виде бесплатных «квадратных метров», которые вычитаются из общей площади объекта:

• Квартира/комната — 20 м²․
• Частный дом — 50 м²․
• Комната — 10 м²․

Пример 1․ Квартира 45 м²․ Налог будет рассчитываться только с 25 м² (45 – 20 = 25)․

Пример 2․ Дом 100 м²․ Налоговая база — 50 м² (100 – 50 = 50)․

Пример 3․ Комната 9 м² — налог вовсе не начисляется, так как вычет покрывает всю площадь․

Ключевой момент: вычет применяеться автоматически, подавать заявления не нужно․

Ставки налога в 2026 году

Ставки прогрессивные и зависят от кадастровой стоимости:

Примечание для Москвы: ставка от 0,5 %, но кадастровая стоимость в столице чаще всего ниже рыночной, поэтому итоговая сумма может быть меньше, чем ожидается․

Пенсионеры и другие льготники

Пенсионеры в 2026 году имеют право на полное освобождение от налога на имущество, но:

• льгота распространяется только на 1 объект каждого типа (например, 1 квартиру, 1 гараж, 1 дом);
• кадастровая стоимость объекта не должна превышать 300 млн ₽;
• для других объектов налог платится в полном объёме․

Чтобы получить льготу, необходимо один раз подать заявление в ФНС (можно онлайн через ЛК ФНС или Госуслуги)․

Когда и как платить

1. ФНС сама рассчитывает налог и до 1 ноября высылает уведомление (бумажное или в электронном виде)․
2. Оплатить нужно до 1 декабря текущего года (за предыдущий)․
3. Уведомление приходит независимо от того, пользовались ли вы квартирой или она простояла пустой весь год․

Что произойдёт, если не платить

За неуплату начисляются:

• пени — 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки;
• штраф — 20 % от суммы долга (40 % при умышленном уклонении);
• взыскание через суд и приставов: арест счетов, запрет выезда за границу и т․ д․

Как проверить и оспорить кадастровую стоимость

Если считаете кадастровую стоимость завышенной:

1. Сформируйте отчёт независимого оценщика․
2. Подайте заявление в Росреестр или комиссию при УФНС․
3. В течение 30 дней решение должно быть принято․ При положительном результате налог пересчитают․

• Не ждите «письма счастья», проверяйте задолженность самостоятельно через сервисы ФНС или Госуслуги․
• Подайте заявление на льготу заранее (до 1 ноября), чтобы исключить лишние начисления․
• Если объект сдан в аренду, это не освобождает от налога на имущество (но доходы от аренды нужно декларировать и заплатить НДФЛ 13 %)․
• Доли в квартирах облагаются пропорционально: если вы владеете ½ долей, налог платите за ½ площади минус вычет․

Помните: налог на имущество — это обязательный платёж за факт владения, а не за использование․ Если квартира была в собственности хотя бы 1 день в году, налог начислят за весь год․

Для быстрого расчёта воспользуйтесь калькулятором ФНС или мобильным приложением «Мой налог»․