Актуально на
Кто считается «нерезидентом» и почему это важно
Для налоговой статус нерезидента определяется не по гражданству, а по количеству дней, проведённых в РФ за последние 12 месяцев.
Если человек находился в России меньше 183 календарных дней, перед ним стоит налоговая ставка 30 %.
Если 183 дня и более, он считается резидентом и платит 13 %.
Основное правило: кто платит налог при дарении
Налоговым агентом не выступает даритель.
Одаряемый (то есть тот, кто получает квартиру в дар) обязан самостоятельно:
- подать декларацию 3-НДФЛ;
- рассчитать налог;
- уплатить его до 15 июля следующего года.
Ставки НДФЛ при дарении квартиры иностранцу в 2026 году
| Статус одаряемого | Ставка | База налогообложения |
|---|---|---|
| Резидент РФ (≥ 183 дней) | 13 % | Кадастровая или рыночная стоимость (выбирается большая) |
| Нерезидент РФ (< 183 дней) | 30 % | То же |
Когда налог не платится
Дарение от близкого родственника
- Если иностранец получает квартиру от близкого родственника (супруг/а, родители, дети, полнородные/неполнородные братья и сёстры, дед, бабка, внуки), доход освобождается от НДФЛ полностью (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
- Национальность и статус нерезидента значения не имеют.
Особое разъяснение Минфина (письмо от № 03-04-05/6634)
Доход иностранца-нерезидента, полученный в виде дарственной квартиры от физического лица, не подлежит налогообложению в РФ, если даритель — физлицо-нерезидент, проживающий за пределами РФ и не имеющий статуса резидента РФ.
На практике это значит: если даритель сам является нерезидентом и находится за границей, российская налоговая не вправе требовать НДФЛ от одаряемого-нерезидента.
Пошаговый алгоритм для иностранца, получившего квартиру в дар
- Подтвердить статус. Сделайте калькуляцию дней пребывания в РФ за последние 12 месяцев.
- Определить налоговую базу.
- Сравните кадастровую и рыночную стоимость.
- Укажите большую из них в договоре дарения (или в приложении к нему).
- Получить выписку из ЕГРН. Она понадобится для декларации.
- Подать 3-НДФЛ.
- Срок: до 30 апреля года, следующего за годом дарения.
- Способ: онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» или лично в ИФНС.
- Уплатить налог. Срок: до 15 июля того же года.
Пример расчёта
Дано:
- Кадастровая стоимость квартиры — 4 500 000 ₽.
- Одаряемый — иностранец-нерезидент (30 %).
- Даритель — дальний родственник (не освобождён).
Налог: 4 500 000 ₽ × 30 % = 1 350 000 ₽.
Если бы одаряемый стал резидентом: 4 500 000 ₽ × 13 % = 585 000 ₽.
Как сэкономить легально
- Перейти в статус резидента. За 6 месяцев до дарения детально спланируйте пребывание в России, чтобы «обогнать» 183 дня.
- Использовать налоговый вычет. Для нерезидентов он не предусмотрен, но резидент может уменьшить базу на 1 000 000 ₽ (п. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
- Оформить дарение через иностранную компанию. Если структура позволяет, квартира переходит в виде доли в уставном капитале иностранной компании, минуя НДФЛ в РФ. Однако потребуется анализ CFC-правил и валютного контроля.
Частые ошибки и риски
| Ошибка | Последствие |
|---|---|
| Указание в договоре заниженной цены | ФНС доначислит налог по кадастровой стоимости + пени + штраф 20 % |
| Не подали декларацию | Штраф 5 % за каждый месяц просрочки, но не более 30 % суммы налога и не менее 1 000 ₽ |
| Неправильно определили статус нерезидента | Налог пересчитают по 30 %, возможна блокировка счетов |
Какие ещё платежи ждут иностранца
- Нотариальное удостоверение договора дарения, от 5 000 до 15 000 ₽ (тарифы зависят от региона и стоимости квартиры).
- Госпошлина за регистрацию перехода права, 2 000 ₽.
- Юридическое сопровождение сделки, 10 000 – 50 000 ₽.
Чек-лист для дарителя и одаряемого
- Собрать паспорта, миграционные карты, визы или ВНЖ.
- Получить технический план и кадастровую выписку.
- Составить договор дарения у нотариуса.
- Зарегистрировать переход права в Росреестре.
- Одаряемому, контролировать сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога.
Иностранец-нерезидент, получивший в дар квартиру от резидента РФ, платит 30 % НДФЛ.
Иностранец-нерезидент, получивший квартиру от нерезидента-нерезидента, может быть полностью освобождён от налога в России.
Иностранец-резидент, получивший квартиру от близкого родственника, не платит налог вообще.
Все остальные случаи облагаются по ставке 13 % (резидент) или 30 % (нерезидент).
Внимание! Данная статья не является индивидуальной налоговой консультацией. Перед заключением договора рекомендуется получить разъяснения у квалифицированного юриста или налогового консультанта.