Севастополь — особый субъект Российской Федерации, в котором действует собственная система налогообложения земельных участков. В статье собраны последние изменения ставок, правила расчёта, льготы и реальные примеры для организаций и граждан.
Кто обязан платить налог на землю в Севастополе
- Все собственники земельных участков (физические и юридические лица).
- Пользователи на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
- Арендаторы не платят земельный налог, для них отдельная плата по договору аренды.
Налоговая база: кадастровая или нормативная оценка
Кадастровая стоимость утверждается Росреестром и публикуется на rosreestr.gov.ru.
Важно: если кадастровая стоимость отсутствует (участок не внесён в ЕГРН), налог не начисляется за исключением объектов в Крыму и Севастополе, где применяется нормативная оценка.
Ставки земельного налога в Севастополе на 2024–2026 годы
Общие ставки
| Категория земли / разрешённое использование | Максимальная ставка по НК РФ, % | Ставка в Севастополе, % |
|---|---|---|
| Земли сельхозназначения, жилищное строительство, ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество | 0,3 | 0,04–0,3 (решение ЗакСобрания) |
| Земли промышленности, транспорта, энергетики | 1,5 | 0,1–0,5 |
| Прочие категории | 1,5 | до 1,0 |
Пониженные ставки для «упрощёнки»
Организации на УСН в 2024 году продолжают применять сниженные коэффициенты вплоть до 0,04 % для отдельных категорий земель.
Коэффициент индексации 2023–2024
До 15 января 2024 года справки Госземкадастра выдавались без коэффициента индексации. С 1 января 2024 года к нормативной оценке применяется коэффициент 1,051. Проверьте, что ваши начисления за 2024 год уже учли это увеличение.
Формула расчёта
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения (месяцев/12) × Льготный коэффициент
Пример для физлица:
- Кадастровая стоимость участка под ИЖС — 2 500 000 ₽.
- Ставка — 0,3 %.
- Налог за полный год: 2 500 000 × 0,003 = 7 500 ₽.
Пример для ООО на УСН:
- Земля под производственный объект — 7 000 000 ₽.
- Льготная ставка 0,1 %.
- Налог за год: 7 000 000 × 0,001 = 7 000 ₽.
Сроки уплаты и отчётность
- Физические лица, до 1 декабря следующего года (единоразовое уведомление от ФНС).
- Юрлица вносят авансовые платежи (31 марта, 30 июня, 30 сентября) и окончательный расчёт до 28 февраля следующего года.
- Декларация по земельному налогу для организаций с 2022 года не сдаётся — расчёты ведутся в личном кабинете юридического лица на сайте nalog.gov.ru.
Льготы и освобождения
На территории Севастополя действует ряд льгот:
- Пенсионеры освобождаются от налога на 6 соток (по аналогии с федеральной льготой).
- Участники боевых действий, инвалиды I и II группы, чернобыльцы, полное освобождение по одному объекту.
- Организации-социально ориентированные НКО могут получить 50 % скидку при условии финансирования целевых программ.
- Льготы подлежат ежегодному подтверждению, подать заявление в УФНС нужно до 1 марта текущего года.
Как узнать кадастровую стоимость и проверить начисления
- Откройте rosreestr.gov.ru → Электронные услуги → Справка о кадастровой стоимости.
- Введите кадастровый номер или адрес участка.
- Получите выписку в формате PDF.
Для проверки начислений войдите в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте lkfl.nalog.ru или в мобильном приложении «ФНС».
Что изменится в 2025–2026 годах
- С 2026 года ожидается вступление в силу новой кадастровой оценки, которая может увеличить базу на 10–25 %.
- Законопроект о росте максимальной ставки до 0,3 % для ИЖС уже внесён в ЗакСобрание Севастополя — следите за обновлениями.
- Возможно расширение перечня льготников при условии роста доходов бюджета города.
Ответы на частые вопросы
Участок находится в аренде у города. Нужно ли платить налог?
Нет. Арендатор платит арендную плату, земельный налог начисляется на собственника (город Севастополь).
Как оспорить кадастровую стоимость?
Подайте заявление в Комиссию по рассмотрению споров при Росреестре или обратитесь в суд. Срок рассмотрения, 30 дней. Форма заявления доступна на сайте Росреестра.
Не пришло налоговое уведомление. Что делать?
Если до 1 ноября уведомления нет, обязанность по уплате не отменяется. Проверьте начисления в личном кабинете или обратитесь в УФНС по Севастополю (ул. Капитанская, 1).
Примеры КБК для уплаты в 2024 году
- Основной налог физлиц, 182 1 06 06032 03 1000 110
- Пени физлиц — 182 1 06 06032 03 2100 110
- Основной налог юрлиц — 182 1 06 06032 03 1000 110
- Аванс юрлиц — 182 1 06 06032 03 2100 110
Севастополь постепенно выравнивает свои земельные ставки с федеральным максимумом, сохраняя льготы для отдельных категорий. Проверяйте кадастровую стоимость раз в год, следите за изменениями в законах города и не забывайте о сроках уплаты, чтобы избежать штрафов и пени.
Контакты для справок:
УФНС России по г. Севастополю: +7 (8692) -5-75-75
Приёмная граждан: пн-пт 9:00–18:00, обед 13:00–14:00