В 2021 году в России произошли важные изменения в налоговом законодательстве, значительно затрагивающие многодетные семьи․
Впервые семьи с двумя и более детьми получили право на полное освобождение от НДФЛ при продаже жилья,
если после сделки они улучшают свои жилищные условия․ Какие именно условия нужно соблюсти, как рассчитать выгоду и как оформить льготу — разберёмся детально․

Что изменилось в 2021 году

• Принятие Федерального закона № 382-ФЗ от : внесены поправки в статью 217․1 и часть 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ․
• Новый п․ 2․1 ст․ 217․1 НК РФ: доходы от продажи недвижимости, полученные семьями с двумя и более детьми, освобождаются от НДФЛ при условии улучшения жилищных условий․
• Вступление в силу: с 1 января 2022 года, но право на льготу распространяется на доходы, полученные начиная с 2021 года․

Кто может воспользоваться льготой

Обязательные критерии

1. Семейный статус: в семье должно быть двое и более несовершеннолетних детей (включая усыновлённых и под опекой)․
2. Цель продажи: средства от продажи жилья должны быть направлены на приобретение нового объекта недвижимости или строительство жилого дома в течение календарного года (продлён до 2026 года в новых поправках)․
3. Улучшение условий: площадь нового жилья должна быть больше, чем проданного, либо стоимость нового жилья должна превышать выручку от продажи․
4. Срок владения: если жилье было в собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от основания приобретения), льгота освобождает от налога․
5. Документальное подтверждение: необходимо представить в ИФНС договор купли-продажи, платёжные документы, свидетельства о рождении детей и правоустанавливающие документы на новое жильё․

Примечание․ В декабре 2021 года Президент РФ подписал дополнительные поправки, расширившие льготу на семьи с детьми-инвалидами любого возраста․

Размер выгоды на практике

Как оформить льготу: пошаговая инструкция

1. Подготовьте пакет документов
   • Договор купли-продажи старого жилья․
   • Документы на приобретение нового жилья (ДДУ, акт приёма-передачи, выписка из ЕГРН)․
   • Свидетельства о рождении всех детей․
   • Заявление о предоставлении налогового вычета/освобождения (форма КНД 1150058)․
2. Подайте декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации до 30 апреля следующего за годом продажи․
3. Приложите оправдательные документы, подтверждающие расходы на новое жильё․
4. Получите уведомление о принятии решения и избежании начисления налога․

Важные особенности и ограничения

• Если после продажи квартира куплена на ребёнка, это не лишает права на льготу, если родители остаются представителями интересов несовершеннолетнего․
• Доходы от продажи долей в недвижимости также попадают под льготу, но необходимо доказать улучшение условий всей семьи․
• Льгота не суммируется с имущественным вычетом при покупке жилья — выбирается наиболее выгодный вариант․
• Если в семье трое и более детей, дополнительно могут применяться региональные льготы по налогу на имущество и земельному налогу․

Что дальше: перспективы после 2021 года

Законодатель продлил действие льготы до 2026 года, планируя расширить её на семьи с детьми-инвалидами, а также снять жёсткие сроки по покупке нового жилья․
Кроме того, уже в 2022 году в ряде регионов внедрён электронный сервис ФНС, позволяющий подать заявление на льготу онлайн без личного визита в налоговую․

Краткий чек-лист для многодетной семьи

1. Убедитесь, что в семье двое и более детей до 18 лет․
2. Определите, что срок владения продаваемой квартирой меньше 3/5 лет․
3. Забронируйте новое жильё в течение календарного года после продажи․
4. Соберите пакет документов и подайте декларацию․
5. Получите освобождение от НДФЛ и сэкономьте до 13 % от стоимости квартиры․

Воспользоваться льготой могут миллионы семей, главное — точно соблюсти все условия и своевременно подать документы в налоговую службу․