Дата актуализации:
Статус пенсионера сам по себе не освобождает от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Однако неработающие пенсионеры получают ряд послаблений и дополнительные возможности для возврата налога. В статье разберёмся‚ в каких случаях придётся заплатить налог‚ как его рассчитать и какие вычеты доступны именно в 2022 году.
Важные даты и «минимальный срок владения»
Для квартир‚ проданных в 2022 году‚ налог не начисляется‚ если:
- приобретены до и находились в собственности ≥ 3 лет;
- приобретены после и находились в собственности ≥ 5 лет‚ за исключением случаев:
- получения жилья по наследству или дару от близкого родственника;
- приватизация;
- переход по договору ренты.
Если срок владения меньше‚ придётся подавать 3-НДФЛ и платить налог.
Как рассчитать налог
Формула:
НДФЛ = (Цена продажи − 1 000 000 ₽ или расходы на приобретение) × 13 %
Пример:
- Продажа квартиры за 4 000 000 ₽
- Расходы на покупку 2 200 000 ₽ документально подтверждены
- Налог = (4 000 000 − 2 200 000) × 13 % = 234 000 ₽
2.1 Варианты вычетов
| Вычет | Размер | Когда применять |
|---|---|---|
| Фиксированный | 1 000 000 ₽ | Если нет подтверждённых расходов или они < 1 млн |
| Расходный | Фактические расходы | Есть ДКП‚ выписка из ЕГРН‚ платёжки |
Особенности для пенсионеров-нероботающих
3.1 Статус «нероботающий» и наличие дохода
Если пенсионер не имеет других доходов‚ облагаемых НДФЛ (аренда‚ проценты‚ продажа имущества)‚ право на имущественный вычет при покупке новой квартиры не возникает. Однако в 2022 году можно «перенести» вычет на 3 предыдущих года‚ в которых есть облагаемый доход.
3.2 Схема «продал, купил» в 2022 году
- Продажа: подаём 3-НДФЛ за 2022 год до ‚ оплачиваем налог до .
- Покупка: подаём заявление на имущественный вычет (до 2 000 000 ₽) и получаем:
- возврат 13 % от суммы покупки‚ но не более 260 000 ₽;
- право «разбить» вычет на 4 предыдущих года (2019–2022).
Математика:
- Налог при продаже 234 000 ₽ (см. пример выше)
- Вычет при покупке 260 000 ₽ (2 млн × 13 %)
Пошаговая инструкция для неработающего пенсионера
- Подготовить документы
- ДКП на продажу/покупку‚ ЕГРН‚ платёжки.
- Справки 2-НДФЛ за 2019–2022 гг. (если были доходы).
- Заполнить 3-НДФЛ
- Раздел 1, вычет при продаже.
- Раздел 2 — вычет при покупке.
- Подать в ФНС
- Онлайн через ЛК ФНС или Госуслуги.
- Очно в ИФНС по месту жительства до 30 апреля 2023.
- Ожидать возврат — срок до 4 месяцев.
Частые вопросы
Вопрос 1: «Если квартира единственное жильё‚ налог не нужно платить?»
Нет. После правило «единственное жильё» не освобождает от налога‚ но сокращает минимальный срок до 3 лет вместо 5.
Вопрос 2: «Можно ли «закрыть» налог с продажи за счёт вычета на покупку?»
Да. Если сумма вычета ≥ налоговой базы‚ к уплате будет 0 ₽‚ а излишек можно вернуть.
Вопрос 3: «Что делать‚ если дохода нет‚ а вычет хочется?»
Придётся «создать» облагаемый доход: сдать квартиру в аренду‚ оформить договор‚ уплатить НДФЛ‚ а потом подать на вычет.
- Статус пенсионера не освобождает от НДФЛ при продаже.
- Можно применить вычет 1 млн ₽ или расходы.
- После покупки новой квартиры можно вернуть до 260 000 ₽‚ «перенося» вычет на 3 предыдущих года.
- Декларацию за 2022 год подаём до 30 апреля 2023‚ налог — до 15 июля 2023.
- Все документы хранить не менее 4 лет.
Консультация налогового эксперта: при спорных ситуациях рекомендуется получить разъяснение в ИФНС или у специалиста-налоговика.