Ключевые изменения 2023 года

С 1 января 2023 года в России полностью сменилась методика расчёта налога на недвижимость: вместо инвентаризационной стоимости теперь используется кадастровая стоимость, максимально приближённая к рыночной. Это касается:

• квартир, комнат, домов, гаражей, парковочных мест;
• земельных участков;
• коммерческой недвижимости (офисы, склады, ТЦ).

Что такое кадастровая стоимость и как она определяется

Кадастровая стоимость — это оценка недвижимости, проведённая государством с учётом:

1. Рыночных цен на аналогичные объекты;
2. Инфраструктурной доступности (метро, дороги, объекты соц-культбыта);
3. Физических характеристик (площадь, год постройки, материалы);
4. Экономических факторов региона.

Данные вносятся в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и обновляются, как правило, раз в 3-5 лет. В 2025 году в большинстве регионов произошёл очередной пересмотр кадастровой стоимости, что уже сказывается на налоге за 2026 год.

Как рассчитать налог для физических лиц в 2023 году

Формула расчёта

Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Доля собственности × Ставка × Коэффициент

Налоговые вычеты по умолчанию

• Квартира – 20 м²;
• Комната – 10 м²;
• Частный дом – 50 м²;
• Единый комплекс с жилыми помещениями – 1 млн ₽.

Базовые ставки

Важно: муниципалитеты могут снижать ставки до 0 % или увеличивать их до 0,3 % (для личных объектов) и до 2 % (для коммерческой).

Понижающие коэффициенты

Чтобы избежать резкого роста налоговой нагрузки, применяются коэффициенты:

• 2023 г. – 0,6;
• 2024 г. – 0,8;
• С 2025 г. – 1,0 (полная ставка).

Особенности для юридических лиц

Что входит в декларацию

Начиная с 2023 года имущество, оценённое по кадастровой стоимости, НЕ включается в декларацию по налогу на имущество организаций (письмо ФНС от ); Вместо этого налог рассчитывается автоматически на основании данных ЕГРН. Отчётность по кадастровой недвижимости сдаётся отдельно — через сервис «Уведомление о наличии объекта».

Отчётные периоды

Организации платят авансовые платежи по итогам I, II и III кварталов и окончательный расчёт до 31 марта следующего года.

Как узнать свою кадастровую стоимость и налог

1. Онлайн-сервисы: сайт rosreestr.gov.ru или ФНС «Личный кабинет налогоплательщика».
2. Кадастровая выписка: заказывается в МФЦ или через ЕГРН-онлайн.
3. Калькулятор ФНС: встроенный инструмент для расчёта земельного и имущественного налога физлиц.

Как оспорить завышенную кадастровую стоимость

Если считаете, что оценка завышена:

• Подаёте заявление в Комиссию при Росреестре (бесплатно);
• Или в суд (платится госпошлина).

Сроки: в течение 6 месяцев с момента публикации результатов госоценки.

Льготы и освобождения

Федеральные льготники (ст; 407 НК РФ):

• Пенсионеры;
• Инвалиды I и II групп;
• Ветераны ВОВ и боевых действий;
• Многодетные семьи (вычет на 5 м² за каждого ребёнка);
• Собственники построек до 50 м² на садовом/огородном участке.

Для получения льготы необходимо подать заявление через «Госуслуги» или лично в ИФНС до 31 декабря текущего года.

Примеры расчёта

Пример 1: Квартира 65 м², кадастровая стоимость 6 500 000 ₽, ставка 0,1 %, коэффициент 0,6

• Вычет: 20 м² × 100 000 ₽ = 2 000 000 ₽
• Налоговая база: 6 500 000 – 2 000 000 = 4 500 000 ₽
• Налог: 4 500 000 × 0,1 % × 0,6 = 2 700 ₽ в 2023 году

Пример 2: Коммерческий офис 200 м², кадастровая стоимость 25 000 000 ₽, ставка 2 %

• Налог: 25 000 000 × 2 % = 500 000 ₽

Сроки уплаты

Физлица получают налоговое уведомление до 1 ноября и обязаны оплатить до 1 декабря.
Юрлица перечисляют авансы до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и окончательный расчёт до 31 марта следующего года.

Главное:

1. Кадастровая стоимость — основа налога на недвижимость с 2023 года.
2. Налоги растут, но понижающие коэффициенты смягчают рост до 2025 г.
3. Проверяйте кадастровую стоимость заранее и успейте оспорить, если она завышена.
4. Не забывайте о льготах и налоговых вычетах.

Если остались вопросы, обратитесь в ближайшее отделение ФНС или воспользуйтесь онлайн-сервисами ведомства.