С января 2025 года в России начал действовать ряд льгот, затрагивающих дарение недвижимости между родственниками․ В июле 2025-го президент Владимир Путин подписал федеральный закон № 259-ФЗ, который доработал и уточнил эти преференции․ Подробно разбираем, кто, сколько и при каких условиях должен платить в 2026 году․
Кого считают «близкими родственниками»?
- супруги;
- родители и дети (усыновители/усыновлённые);
- бабушки, дедушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья/сестры․
Именно эти категории получают максимальные освобождения при дарении доли или всей квартиры, дома, земельного участка и т․д․
Какие налоги платит даритель?
Никаких․ Даритель не формирует доход от передачи имущества, поэтому налоговые обязательства у него отсутствуют․
Нужно ли платить получателю (одаряемому)?
Освобождение от НДФЛ
Согласно п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ в 2026 году полностью освобождаются от НДФЛ доходы, полученные в виде подаренной недвижимости, если даритель и одариваемый являются близкими родственниками․
Важно: льгота распространяется исключительно на физических лиц․ Если квартиру дарят, например, ИП или ООО, налог платится в общем порядке․
Исключение — бизнес-недвижимость
Минфин в письме № 03-04-05/42580 от уточнил: если объект находится в коммерческом использовании (сдаётся в аренду, используется под офис, склад и т․п․), льгота не применяется․ Доход облагается НДФЛ по ставке 13 % (15 % при доходе свыше 5 млн руб)․
Государственная пошлина и нотариат
Госпошлина за регистрацию перехода права
С 2025 года для близких родственников ставка снижена:
- было – 2 000 руб․ + 0,1 % кадастровой стоимости (максимум 20 000 руб․);
- стало – фиксированно 350 руб․ независимо от стоимости недвижимости․
Скидки на нотариальные услуги
Закон № 259-ФЗ устанавливает 50-процентную скидку на тарифы нотариуса при удостоверении договора дарения между близкими родственниками․ В среднем экономия составляет 4 000–7 000 руб․ за объект до 10 млн руб․
Сравнение с другими способами передачи
| Способ | НДФЛ для получателя | Госпошлина | Риски |
|---|---|---|---|
| Дарение | 0 % (близкие родственники) | 350 руб․ | Возможные претензии от иных наследников |
| Завещание | 0 % | 0,3 % (мин․ 300 руб․) | Формальные сроки вступления (6 мес․) |
| Наследственный договор | 0 % | 0,3 % (мин․ 300 руб․) | Необратимость отказа от наследства |
Как оформить дарственную: пошаговая инструкция
- Сбор документов: паспорта сторон, выписка из ЕГРН, технический паспорт, справка отсутствия долгов по ЖКХ․
- Нотариальное удостоверение․ Нотариус проверит родство и предоставит скидку 50 %․
- Оплата госпошлины 350 руб․ онлайн или в банке․
- Регистрация перехода права в Росреестре (МФЦ или через госуслуги)․ Срок – 5–7 дней․
- Получение ЕГРН с новым собственником․
Возможные риски и советы юристов
- Риск оспаривания со стороны других наследников → оформляйте договор при жизни дарителя и сохраняйте доказательства добровольности․
- Риск лишения жилья дарителем → дарителю стоит заранее прописать право пожизненного проживания․
- Риск обложения НДФЛ при последующей продаже → если одариваемый продаст объект ранее чем через 3 года (по договору дарения от близкого родственника), он уплатит 13 % с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью․
| Статья расходов | Сумма при дарении близкому родственнику |
|---|---|
| НДФЛ | 0 руб․ |
| Госпошлина за регистрацию | 350 руб․ |
| Нотариальные услуги со скидкой 50 % | ≈ 2 500–4 000 руб․ (в зависимости от региона) |
| ≈ 3 000–4 500 руб․ |
С 2025–2026 годами дарение недвижимости между близкими родственниками стало наиболее дешёвым и быстрым способом передачи имущества․ Благодаря новым льготам по государственной пошлине и нотариату, а также полному освобождению от НДФЛ, расходы сторон редко превышают 5 000 рублей․ Главное — правильно оформить документы и не забыть о возможных налоговых последствиях при последующей продаже․