В 2026 году российское законодательство по-прежнему не вводит прямой налог на факт получения наследства, даже если квартира переходит к постороннему человеку. Однако при последующей продаже такого жилья могут возникнуть налоговые последствия. Ниже разберёмся, что именно ждёт граждан, получивших квартиру по завещанию, и как минимизировать возможные расходы.
Основные правила 2026 года
НДФЛ при вступлении в наследство
Если вам завещали квартиру, вы не платите НДФЛ в момент регистрации права собственности. Это правило действует:
- как для родственников, так и для «чужих»;
- независимо от стоимости объекта;
- независимо от того, указана ли квартира в завещании явно или входит в «остаток имущества».
Пошлина за вступление в наследство
Вместо «налога на наследство» граждане оплачивают государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство:
- 0,3 % от кадастровой (или инвентаризационной) стоимости, но не более 100 000 ₽ — для детей, в т.ч. усыновлённых, супругов, родителей, полнородных и неполнородных братьев/сестёр;
- 0,6 %, максимум 1 000 000 ₽, для всех остальных, включая не родственников.
Указанные ставки установлены НК РФ (пп. 22 и 23 п. 1 ст. 333.24) и не менялись в 2026 году.
Когда появится «скрытый» налог — при продаже квартиры
Главный риск для лица, получившего жильё по завещанию от не родственника, возникает при последующей продаже. Почему?
- Для расчёта НДФЛ с продажи налоговая использует доход минус вычет или доход минус расходы.
- Если вы получили квартиру по наследству, ваши документальные «расходы» = 0 ₽.
- Следовательно, вся сумма продажи становится базой для налогообложения, если не применены льготы.
Как считается налог при продаже
- По умолчанию база = доход от продажи – 1 000 000 ₽ (вычет по п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
- Если есть документы на покупку наследодателем, можно применить вычет в размере его расходов (что бывает редко).
- Ставка НДФЛ в 2026 году остаётся 13 % для резидентов, 15 % — для суммы свыше 5 млн ₽.
Пример: вы продали квартиру за 4 000 000 ₽, которую унаследовали от друга. База = 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000 ₽. Налог = 3 000 000 × 13 % = 390 000 ₽.
Льготные сроки владения 2026 года
Чтобы не платить НДФЛ при продаже наследства, нужно дождаться «льготного» срока владения:
- 3 года — если квартира досталась:
- от близкого родственника (по закону или завещанию);
- по завещанию, но квартира была единственным жильём наследодателя;
- 5 лет — во всех остальных случаях, включая получение от не родственника.
Срок считается с даты открытия наследства (день смерти завещателя), а не с момента регистрации права собственности.
Пошаговый алгоритм для не родственника в 2026 году
- Получите свидетельство о праве на наследство в нотариальной конторе и оплатите пошлину 0,6 % (но не более 1 000 000 ₽).
- Зарегистрируйте право собственности в Росреестре (госпошлина 2 000 ₽).
- Не продавайте квартиру в течение 5 лет (если хотите избежать НДФЛ).
- При необходимости продать раньше, учитывайте вычет 1 000 000 ₽ или документальные расходы наследодателя.
- Не забудьте о декларации 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года после продажи.
Частые вопросы и советы
Договор дарения вместо завещания, выгоднее?
Не всегда. При дарении квартиры не родственнику даритель платит НДФЛ 13 % с рыночной стоимости, если это не близкий родственник. Поэтому завещание зачастую дешевле.
Можно ли снизить налог при продаже?
- Докажите реальные расходы наследодателя на покупку квартиры (договор купли-продажи, чеки).
- Оформите квартиру в долевую собственность с детьми — при продаже можно применить вычеты на каждого собственника.
- Выберите кадастровую стоимость в качестве дохода, если она ниже договорной цены (ст. 214.10 НК РФ).
Что изменится в 2027 году?
На 19 апреля 2026 года официальных поправок к гл. 23 НК РФ в части наследства не анонсировано. Следите за проектом ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса» — если он будет принят, мы оперативно обновим информацию.
В 2026 году налога на получение квартиры по завещанию не существует, но при последующей продаже не родственнику придётся либо подождать 5 лет, либо заплатить НДФЛ. Правильный расчёт срока владения и использование вычетов позволят сэкономить десятки тысяч рублей. При сложных схемах (например, дарение взамен завещания) консультируйтесь с налоговым юристом.