Дарение квартиры между близкими родственниками, популярный способ передачи имущества без дополнительных затрат․ Однако после дарения перед собственником может встать вопрос: нужно ли платить налог при продаже квартиры? В 2026 году действуют новые правила‚ которые могут существенно изменить налоговую нагрузку․ В этой статье мы разберемся‚ кто и сколько должен заплатить‚ какие есть льготы и как правильно оформить сделку․
Что изменилось в 2026 году
В 2026 году вступили в силу изменения в налоговом законодательстве‚ касающиеся дарения и последующей продажи недвижимости:
- отменены действующие ранее льготы при продаже жилья;
- введена 50-процентная скидка на нотариальное оформление договора дарения между близкими родственниками;
- уменьшена государственная пошлина за оформление дарения недвижимости между родственниками․
Эти изменения касаются граждан‚ которые получили квартиру в дар и теперь хотят её продать․
Кто считается близким родственником
Для применения льгот важно‚ чтобы даритель и одаряемый были близкими родственниками․ В российском законодательстве к ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры․
Если дарение происходит между этими категориями‚ то НДФЛ не взимается при получении квартиры в дар․ Однако налог может возникнуть при её последующей продаже․
Налог при продаже подаренной квартиры
Когда нужно платить
Если квартира была получена в дар‚ то при её продаже налог нужно платить только в том случае‚ если она находилась в собственности менее 3 лет․ Если с момента оформления права собственности прошло 3 года или более, продажа освобождается от налога․
Кто платит налог
Налог платит продавец‚ то есть человек‚ получивший квартиру в дар и теперь её продающий․ Налоговая база рассчитывается как разница между:
- цена продажи квартиры;
- и ценой‚ с которой её оценили при дарении (или кадастровой стоимостью‚ если дарение было без указания цены)․
Если квартира была получена в дар от близкого родственника‚ то при продаже можно воспользоваться вычетом в 1 000 000 рублей или уменьшить доход на расходы‚ связанные с получением имущества (например‚ если вы платили нотариальные расходы)․
Пример расчета налога
Пример: Андрей получил в дар квартиру от своей бабушки в 2024 году․ Кадастровая стоимость квартиры, 4 000 000 рублей․ В 2026 году он продаёт квартиру за 5 500 000 рублей․
Налоговая база: 5 500 000 — 4 000 000 = 1 500 000 рублей․
НДФЛ: 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей․
Если бы Андрей подождал до 2027 года‚ налог платить не пришлось бы‚ так как с момента дарения прошло 3 года․
Как оформить сделку по сниженной пошлине
Чтобы воспользоваться льготой в 50% на нотариальное оформление договора дарения‚ нужно:
- обратиться к нотариусу;
- предоставить документы‚ подтверждающие родство (свидетельство о рождении‚ браке и т․д․);
- оформить договор дарения․
Скидка действует только при дарении между близкими родственниками․
Что делать после продажи квартиры
После продажи квартиры необходимо до 30 апреля следующего года подать в налоговую:
- декларацию 3-НДФЛ;
- документы‚ подтверждающие получение имущества в дар;
- документы о продаже квартиры (договор купли-продажи‚ платёжные документы)․
Если налог не заплатить вовремя‚ могут быть начислены штрафы и пени․
Подводим итоги
Дарение квартиры между близкими родственниками освобождает от налога при её получении‚ но не освобождает от налога при продаже‚ если квартира находилась в собственности менее 3 лет․ В 2026 году введены новые льготы на оформление дарения‚ но отменены льготы при продаже․ Поэтому важно заранее планировать сроки продажи и правильно рассчитывать налоговую нагрузку․