В 2026 году дарение доли квартиры человеку, который не является близким родственником, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это значит, что одаряемый (тот, кто получает долю в подарок) обязан заплатить налог, даже если квартира была получена безвозмездно.
Кто считается близким родственником?
- Родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых)
- Супруги
- Братья и сёстры (как полнородные, так и неполнородные)
- Дедушка, бабушка и внуки
Если даритель и одаряемый не входят в этот список — например, это дядя и племянник, двоюродные братья, бывший супруг или просто друг — то налог платить нужно.
Как рассчитывается налог?
Ставки НДФЛ в 2026 году:
- 13% — на доходы до 2,4 млн рублей в год
- 15%, на доходы свыше 2,4 млн рублей в год
Налоговая база:
Налог начисляется с кадастровой стоимости доли квартиры на дату дарения. Если кадастровая стоимость не определена, используется рыночная оценка, подтверждённая независимым оценщиком.
Стоимость ½ доли квартиры по кадастру — 3 млн рублей.
НДФЛ = 2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей.
Когда и как платить налог?
- До 1 мая 2027 года нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2026 год.
- Налог должен быть уплачен до 15 июля 2027 года.
- Оплату можно произвести через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в любом банке по реквизитам из уведомления.
Можно ли уменьшить налог?
Налоговый вычет не предусмотрен при дарении от не родственника. Однако:
- Если кадастровая стоимость завышена, можно оспорить её через суд и снизить базу.
- Можно заключить договор купли-продажи вместо дарения и указать цену ниже кадастровой, но это сопряжено с рисками и требует оформления денежного расчёта.
Штрафы за неуплату
Если не подать декларацию или не заплатить налог:
- Штраф — 20–40% от суммы налога
- Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки
Чек-лист: что делать одаряемому
- Получить договор дарения, зарегистрированный в Росреестре.
- Узнать кадастровую стоимость доли через rosreestr.gov.ru
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ до 1 мая следующего года.
- Оплатить налог до 15 июля.
Дарение доли квартиры не родственнику в 2026 году — это налогооблагаемая операция. Одаряемый должен заплатить 13% или 15% от кадастровой стоимости. Пренебрежение этой обязанностью влечёт штрафы. При крупных суммах рекомендуется проконсультироваться с налоговым юристом.