Земельный налог для участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) – один из основных платежей, который должен уплачивать каждый собственник «соток». Ниже ‒ подробная инструкция, как рассчитать налог, какие ставки применяются в 2025–2026 гг., кто имеет льготы и как не ошибиться в сроках.
Кто обязан платить?
Плательщиком признаётся любой собственник земельного участка ИЖС:
- физическое лицо (гражданин, ИП);
- юридическое лицо (ООО, АО, кооперативы);
- доли в общей собственности.
Налог исчисляется независимо от того, построен ли на участке дом или он пустует.
Какие участки не облагаются налогом
- Земли, изъятые из оборота (под магистральными трубопроводами, линиями электропередачи и др.).
- Участки, занятые объектами федерального значения (оборонные, стратегические).
- Земли лесного фонда и водного фонда (если они не используются для ИЖС).
Налоговая база
Основа для расчёта ‒ кадастровая стоимость участка, актуальная на 1 января отчётного года.
Данные берутся из ЕГРН/Росреестра и отображаются в выписке или на публичной кадастровой карте.
Ставки земельного налога ИЖС в 2025–2026 гг.
| Категория налогоплательщика | Базовая ставка | Ограничения НК РФ | Новые ставки для «дорогих» участков* |
|---|---|---|---|
| Физлица (включая ИП) | 0,3 % | не более 0,3 % | 5-кратное увеличение, если кадастровая стоимость свыше 300 млн ₽ |
| Юрлица | 0,3 % | не более 1,5 % |
* Поправки внесены Федеральным законом № 176-ФЗ от г.
Формула расчёта налога
Полный год владения
Н = КС × Д × Ст × Кл
- КС, кадастровая стоимость (₽);
- Д — доля в праве (если участок в долевой собственности);
- Ст, ставка (0,3 %);
- Кл, коэффициент льготы (если есть).
Неполный год владения
Дополнительно умножаем на коэффициент владения (Кв):
Кв = число полных месяцев владения / 12
Месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го числа включительно.
Пошаговый пример для физлица
Дано:
- Кадастровая стоимость участка ИЖС = 2 500 000 ₽
- Ставка = 0,3 %
- Льготы нет, доля = 100 %
- Участок куплен → владение 9 месяцев (Кв = 9/12 = 0,75)
Н = 2 500 000 × 1 × 0,003 × 0,75 = 5 625 ₽ — к уплате за 2025 год.
Пример для юрлица с «дорогой» землёй
Дано:
- КС = 350 000 000 ₽
- Ставка по закону = 1,5 %
- Новый повышающий коэффициент = 5
- Владение полный год
Н = 350 000 000 × 1,5 % × 5 = 26 250 000 ₽
Сроки уплаты
- Физлица — до 1 декабря года, следующего за отчётным (т.е. за 2025 г. – до ).
- Юрлица самостоятельно исчисляют налог и перечисляют авансовые платежи по кварталам и окончательный расчёт до 1 марта следующего года.
КБК для платежки
Физлица и ИП:
182 1 06 06032 03 1000 110 — налог;
182 1 06 06032 03 2100 110 — пени;
182 1 06 06032 03 3000 110 — штрафы.
Льготы и освобождение от налога
Полное освобождение
- Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока;
- Участки, занятые общественными дорогами;
- Земли в зоне ЧАЭС и некоторых техногенных катастроф.
Федеральные льготы (ст. 391 НК РФ)
| Категория льготников | Размер вычета (₽) |
|---|---|
| Пенсионеры, инвалиды I-II групп | уменьшение КС на 600 м² |
| Герои РФ, Ветераны ВОВ, чернобыльцы | уменьшение КС на 600 м² |
| Многодетные семьи | уточняется регионом |
Региональные льготы
Муниципалитеты могут:
- снизить ставку до нуля;
- установить дополнительные вычеты;
- освободить от налога пенсионеров, достигших 60/55 лет.
Список актуальных мер опубликован на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация → Платежи физических лиц → Льготы по земельному налогу».
Как оформить льготу
Для физлица
- Подать в налоговую заявление о предоставлении льготы (форма KND 1150063) – можно онлайн через Личный кабинет или МФЦ.
- Приложить документы-основания (пенсионное удостоверение, справку МСЭ, свидетельство о рождении 3-х и более детей и т.д.).
- Указать один участок, на который распространяется льгота, если участков несколько.
Для юрлица
Льгота фиксируется в налоговой декларации: заполнить раздел 2, строку 070 «Код льготы» и проставить соответствующий освобождающий коэффициент.
Имеется переплата за прошлые годы?
Если льготу не применили раньше:
- Подаём уточнённое заявление с – в течение 3 лет.
- Налоговая пересчитает и вернет переплату на расчётный счёт или зачтёт в счёт будущих платежей.
Онлайн-калькуляторы
Упростить расчёт помогут официальные сервисы:
- Калькулятор ФНС — service.nalog.ru/calc_land2025;
- Калькулятор Росреестра — при подключении сведений ЕГРН.
- Убедитесь, что участок относится к категории «земли населённых пунктов для ИЖС».
- Проверьте кадастровую стоимость на 1 января 2025 г.
- Определите ставку: 0,3 % для ИЖС или повышенную за «дорогие» участки.
- Примените льготу, если положена (вычет 600 м² или региональная).
- Рассчитайте налог по формуле и сверьтесь с онлайн-калькулятором.
- Оплатите до (физлица) или сдайте декларацию до (юрлица).
Важно! Все расчёты и ставки актуальны на 19 апреля 2026 г. применяются с учётом последних изменений Федерального закона № 176-ФЗ от г. Перед уплатой обязательно уточните параметры своего участка на сайте ФНС или в ЕГРН.