Что такое налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц — это ежегодный обязательный платёж, который взимается с владельцев объектов недвижимости: квартир, домов, гаражей, комнат, долей, а также других строений, прочно связанных с землёй. Расчётом и начислением занимаеться Федеральная налоговая служба (ФНС), а граждане лишь получают готовое уведомление и оплачивают сумму до установленной даты.

Кто и за что платит в 2026 году

Список объектов

• Квартиры, комнаты и доли в них;

Жилые дома и дачи;

• Гаражи и машино-места;
• Загородные хозяйственные постройки площадью более 50 м²;
• Нежилые помещения (офисы, склады, магазины и т. д.);
• Объекты, расположенные за границей, но зарегистрированные в РФ (если иное не предусмотрено международным договором).

Кто освобождается

1. Полностью — граждане, владеющие жильём общей площадью до 20 м² (применяется налоговый вычет).
2. Льготники — пенсионеры, инвалиды I и II групп, участники боевых действий, герои РФ/СССР, родители многодетных семей и др. (список регионов может расширять льготы).
3. Временно — собственники единственного жилья до 50 м², если совокупный доход семьи ниже прожиточного минимума (региональные программы).

Как рассчитывается налог в 2025–2026 гг.

Формула

(Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Доля в праве × Ставка × Коэффициент при переходе

Кадастровая стоимость

Берётся из ЕГРН на 1 января отчётного года. Обновления происходят не реже чем раз в 3 года; в 2026-м в 19 регионах пройдёт переоценка (в среднем +8 % к стоимости).

Налоговый вычет

Ставка в 2026 году

• 0,1 % — квартиры, комнаты, дома, гаражи, объекты до 300 млн ₽;
• 0,5 %, объекты стоимостью 300–500 млн ₽;
• 2 % — объекты дороже 500 млн ₽ и коммерческая недвижимость.

Регионы могут снижать ставки до 0 % или повышать максимум в 3 раза.

Коэффициент при переходе

С 2025 года в 51 субъекте РФ завершён переход на кадастровую базу. В оставшихся регионах применяется понижающий коэффициент:

• 2025 — 0,8;
• 2026, 1,0 (переход полностью завершён).

Пример расчёта для квартиры в 2026 году

Исходные данные:
Квартира в Москве, площадь 65 м², кадастровая стоимость 10 000 000 ₽, доля 100 %, ставка 0,1 %.

1. Вычет: 65 м² – 20 м² = 45 м² — облагаемая база.
2. Кадастровая стоимость за 1 м² = 10 000 000 / 65 ≈ 153 846 ₽.
3. Налоговая база = 153 846 ₽ × 45 м² = 6 923 070 ₽.
4. Налог = 6 923 070 ₽ × 0,1 % = 6 923 ₽.

Сроки и способы оплаты в 2026 году

Основной срок

Не позднее 1 декабря 2026 года граждане должны оплатить налог за 2025 год. Если 1 декабря выпадает на выходной/праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.

Как узнать сумму

1. Уведомление по почте — бумажное письмо с QR-кодом должно прийти до 1 ноября 2026 года.
2. Личный кабинет на сайте nalog.gov.ru — электронное уведомление доступно с августа.
3. Приложение «ФНС России» — push-уведомление и оплата в пару кликов.

Способы оплаты

• С сайта ФНС или Госуслуг (банковской картой, СБП, e-wallet);
• В любом банке по реквизитам из уведомления;
• Через интернет-банки (Сбербанк, Газпромбанк, Тинькофф, ВТБ), опция «Оплата налогов по ИНН»;
• QR-код в уведомлении — оплата через мобильное приложение банка мгновенно.

Как получить льготу или вычет

Категории льготников

Как оформить

1. Онлайн: через личный кабинет на nalog.gov.ru → «Жизненные ситуации» → «Получить льготу».
2. Офлайн: подать заявление в любое отделение ФНС или МФЦ с паспортом и документами, подтверждающими право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности и др.).
3. Автоматически: с 2025 года данные о пенсионерах и инвалидах поступают из ПФР и Минтруда, но лучше проверить, чтобы не платить лишнего.

Нововведения 2025–2026 гг. кратко

• Кадастровая переоценка в 19 регионах → рост налога в среднем на 8 %.
• Новые ставки для элитной недвижимости (свыше 300 млн ₽): 0,5 % и 2 %.
• Электронные уведомления по умолчанию, бумагу можно отключить онлайн.
• Расширение СБП — оплату можно провести из любого банка без комиссии.
• Интеграция с Госуслугами — автоматическое подтверждение права собственности и льгот без визита в ФНС.

Что делать, если есть ошибка в уведомлении

Если кадастровая стоимость завышена, категория льготника не учтена или объект продан, но налог пришёл:

1. Собрать документы (ЕГРН, ДКП/ДДУ, справки).
2. Подать заявление о несогласии с расчётом онлайн или в ФНС в течение 10 дней с момента получения уведомления.
3. ФНС обязана ответить в течение 30 дней.

Полезные сервисы и контакты

• Калькулятор налога на имущество — официальный сервис ФНС;
• Проверка кадастровой стоимости, rosreestr.gov.ru;
• Телефон ФНС: ###-###-#### (звонок бесплатный).

Данная статья подготовлена на основе официальных источников и актуальна на 19 апреля 2026 года. Перед оплатой всегда сверяйте детали в личном кабинете налогоплательщика.