Налог на землю (плата за землю) – обязательный платеж, который уплачивают владельцы земельных участков, их доли (паевые
участки) и постоянные землепользователи. В 2024 году в России вступили в силу новые нормы, а в 2025 году ожидаются
дальнейшие корректировки. В статье подробно рассматривается, кто обязан платить налог за один гектар, какие
льготы существуют, какие ставки действуют в 2024 году и как они изменятся в 2025 году, а также приводятся практические
примеры расчёта.

Кто платит налог за один гектар?

• Физические лица – собственники земли, владелец земельных долей (паев) и постоянные землепользователи.
• Юридические лица – компании, фермерские хозяйства, муниципальные и государственные организации, которые
  являются собственниками или постоянными пользователями земельных участков.

Согласно источникам БУХГАЛТЕР.UA и AgroPortal.ua, в 2024 году налогом облагаются именно эти категории
плательщиков. Для юридических лиц декларацию необходимо подавать не позднее 20 февраля отчётного года, а
физическим лицам – до 1 декабря 2025 года за 2024 год.

Кому предоставлены освобождения от уплаты налога в 2024 году?

Согласно UKR.NET и AgroPortal.ua, от уплаты освободились:

• Граждане, получившие земельный участок в рамках программы «дом для семьи» (при условии, что площадь не превышает
  установленный лимит).
• Ветераны Великой Отечественной войны, получившие землю в качестве награды.
• Лица, владеющие землёй в пределах территорий, объявленных зонами боевых действий (в отдельных регионах РФ).
• Субъекты, использующие землю под социально‑культурные нужды (детские сады, школы, больницы) при наличии
  соответствующего решения местных органов власти.

Ставки земельного налога в 2024 году

Налоговая ставка определяется в процентах от кадастровой стоимости земли и зависит от:

1. Назначения участка (сельскохозяйственное, несельскохозяйственное, лесное, под объектами инфраструктуры).
2. Региона (в разных субъектах РФ предельные ставки могут отличаться).
3. Видового использования (например, под жилую застройку, под промышленность).

В 2024 году предельные ставки составляют от 0,3 % до 1,5 % кадастровой стоимости (см. журнал «Самолет Плюс»).

Важно: кадастровая стоимость пересчитывается ежегодно, поэтому размер налога может изменяться даже при
неизменных ставках.

Как рассчитать налог за один гектар?

Для простоты расчёта возьмём условный пример – земельный участок площадью 1 гектар = 10 000 м² с кадастровой
стоимостью 1 000 000 рублей.

Если участок имеет более низкую ставку (например, сельскохозяйственный 0,4 %), то налог составит 4 000 ₽ за
гектар.

Онлайн‑калькуляторы

Для более точного расчёта можно воспользоваться официальными калькуляторами ФНС России (пример – Владимирская
область) или сервисами БУХГАЛТЕР.UA, где вводятся кадастровая стоимость и выбранная ставка.

Что изменится в 2025 году?

Согласно закону 176‑ФЗ от и материалам FactorAcademy, в 2025 году предельные ставки
повысятся в пять раз для дорогих участков (например, в центральных районах крупных городов). Это связано с
налоговой реформой 2025 года, направленной на снижение дисбаланса в финансировании муниципальных бюджетов.

• Для участков с кадастровой стоимостью выше 10 млн ₽ предельная ставка может достигнуть 7,5 % (5 × 1,5 %).
• Для остальных территорий изменения будут менее значительными – рост примерно на 10 % от базовой ставки.

Пример расчёта для дорогого участка в 2025 году:

Это подчёркивает необходимость планировать налоговую нагрузку заранее, особенно для инвесторов, планирующих
приобретать земли в мегаполисах.

Порядок подачи декларации и сроки уплаты

Декларация подаётся в форме Декларация по налогу (плате) за землю (Код бюджетной классификации – КБК
10260101010010100102 для физических лиц). Платёж производится в банковскую ячейку по реквизитам,
указанным в уведомлении о начислении налога.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Нужно ли платить налог, если я не использую землю и не живу на ней?
   Да. Наличие права собственности или постоянного пользования обязывает к уплате, независимо от фактического
   использования (исключения только для льготных категорий).
2. Можно ли уменьшить налог, переоформив землю под сельскохозяйственное назначение?
   При условии изменения назначения в ЕГРН возможно снизить ставку до 0,3‑0,5 %. Однако процесс переоформления
   требует согласования с органами местного самоуправления.
3. Как узнать кадастровую стоимость своего участка?
   На официальном портале Росреестра в разделе «Кадастровая стоимость» по адресу rosreestr.gov.ru
   можно запросить выписку по объекту бесплатно.
4. Что делать, если налоговая начислила слишком большую сумму?
   Нужно обратиться в налоговый орган с заявлением о пересчёте, приложив актуальную кадастровую стоимость и
   подтверждающие документы о льготах.
5. Какие штрафы за просрочку?
   Пени – 1 % от суммы налога за каждый месяц просрочки. Штраф – 20 % от суммы налога, если срок уплаты превышает
   30 дней.

Налог на землю за один гектар в 2024 году зависит от кадастровой стоимости и ставки, установленной для
конкретного назначения участка. При средней кадастровой стоимости 1 млн ₽ налог может составлять от 3 000 ₽ до
15 000 ₽ за гектар. В 2025 году ожидается существенное повышение ставок для дорогих участков, поэтому
рекомендовано проводить регулярный мониторинг кадастровой стоимости и планировать бюджет заранее.

Если у вас остались вопросы, обратитесь в местный отдел Федеральной налоговой службы или воспользуйтесь
онлайн‑калькуляторами, чтобы точно определить сумму к уплате.