Самое главное помнить: земельный налог для компаний в Татарстане рассчитывается по региональным правилам, которые с 1 января 2025 года претерпели ряд изменений. Ниже — подробный гид по ставкам, льготам, срокам и новым особенностям исчисления налога.
Кто платит земельный налог?
Обязанность исчислять и уплачивать налог возникает у:
- Российских и иностранных организаций, владеющих или пользующихся земельными участками на территории Республики Татарстан (ст. 388 НК РФ).
- Участников долевой собственности, если участок оформлен на юрлицо.
Не платят: арендаторы (при договоре аренды плата поступает арендодателю), а также собственники земель, изъятых в госсобственность.
Что изменилось с 1 января 2025 года?
Новый порог для «роскошных» объектов
С субъекты РФ получили право облагать дополнительным налогом объекты капитального строительства стоимостью свыше 300 млн руб. Ставка может достигать 2,5 %. В Татарстане пока решение о введении такого дополнительного налога на дорогие недостроенные объекты не принято, но за изменениями стоит следить.
Повышение кадастровой стоимости земли
Росреестр завершил масштабную переоценку земель в Татарстане. Средний рост кадастровой стоимости составил 18 % в городах республики и до 25 % в пригородных зонах. Уточните новую стоимость по rosreestr.gov.ru.
Действующие ставки земельного налога для юрлиц в Татарстане
| Категория земли | Ставка | Нормативный акт |
|---|---|---|
| Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи | 1,5 % | Закон РТ № 24-ЗРТ от |
| Земли под торговыми и офисными центрами (торговля, общепит) | 1,5 % | |
| Земли сельхозназначения (при неиспользовании по назначению) | 0,3 % |
Важно: ставки применяются к кадастровой стоимости земли. Если участок используется для жилищного строительства, ставка 0,1 %, но только для ИП и физлиц. Юрлица оплачивают по 1,5 %.
Льготы и освобождения для юрлиц
- 100 % освобождение — для участников свободной экономической зоны «Алабуга» и «Иннополиса» на первые 10 лет владения.
- 50 % скидка — для резидентов индустриальных парков «Химпром», «Казань» и «Набережные Челны» на первые 5 лет.
- Льготы для социальных предприятий — организации инвалидов, спортивные школы, детсады могут получить 30 % скидку при соответствии критериям.
Заявление на льготу подаётся через сервис uslugi.tatarstan.ru до 1 мая текущего года.
Как рассчитать налог: пошаговая инструкция
- Определите кадастровую стоимость участка (карта Росреестра, выписка ЕГРН).
- Установите ставку по виду разрешённого использования (см. таблицу).
- Рассчитайте налоговую базу:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка - Оплатите аванс (если участок в собственности круглый год, делится на 4 квартала).
- Подайте декларацию по форме КНД 1153004 до 1 февраля 2027 года за 2026 налоговый период.
Сроки и порядок уплаты
Авансовые платежи: до последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом (например, за I квартал 2026 г. — до 30 апреля 2026 г.).
Окончательный расчёт: до 10 марта 2027 года.
Платёжное поручение формируется в сервисе ФНС «Налог-плательщик ЮЛ» с указанием кода ИФНС Республики Татарстан 1650.
Частые ошибки компаний и как их избежать
- Ошибка: не учитывается изменение кадастровой стоимости после межевания или изменения границ.
- Решение: обновите ЕГРН и подайте уточнённую декларацию в течение 5 рабочих дней.
- Ошибка: просроченный договор аренды земли, налог начисляется арендатору.
- Решение: перезаключите договор или перерегистрируйте право собственности.
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Неуплата налога | 20 % от суммы + пени 1/300 ключ. ставки ЦБ за каждый день просрочки |
| Несвоевременная подача декларации | от 5 до 30 % от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб. |
Контакты и полезные ссылки
- ИФНС России № 21 по Республике Татарстан, тел. +7 (843) -70-50-10.
- Кадастровая палата РТ — справки о стоимости земли.
- Центр «Мой бизнес», консультации по льготам и резидентству.
Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.