Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.

Кто является плательщиком земельного налога?

Плательщиком налога на землю является собственник, совладелец (владельцы в долях) или иной правопользователь (арендатор, пользователь по договору аренды‑пользования) земельного участка, если иное не установлено законом.

Какие земельные участки облагаются налогом?

Государственная, муниципальная и частная собственность.
Участки, находящиеся в собственности физических и юридических лиц.
Участки, используемые под жилищное строительство, под коммерцию, под производство, под рекреацию (дачные, садовые, СНТ).

Не облагаются налогом:

Земли, находящиеся в собственности государства и муниципалитетов, если они не сданы в аренду.
Земли, предназначенные для общественных нужд (парки, скверы, улицы, дороги).
Земли, находящиеся в собственности ветеранов (при наличии соответствующей льготы) и др. (см. раздел Льготы).

Ставки земельного налога в Вологодской области

В соответствии с Федеральным законом № 389‑ФЗ и региональными нормативами, в 2026 году в Вологодской области применяются следующие диапазоны ставок:

Вид земельного участка	Ставка налога (в % от кадастровой стоимости)	Нормативный максимум (по НК РФ)
Земли сельскохозяйственного назначения (в т.ч. в зонах сельхозиспользования)	0,3 %	0,3 %
Земли под жилое строительство (дачи, коттеджи, индивидуальное жилищное строительство)	от 0,5 % до 1,0 %	1,5 %
Земли под коммерческое и промышленное использование	от 1,0 % до 1,5 %	1,5 %
Земли под рекреацию (СНТ, дачные кооперативы)	0,3 % – 0,5 % (в зависимости от категории)	1,5 %

Важно: региональная ставка не может превышать максимальный предел, установленный Налоговым кодексом РФ (0,3 % – 1,5 %). Для уточнения актуального коэффициента в конкретном муниципальном образовании рекомендуется обратиться в ФНС России или в отдел по работе с налогоплательщиками Вологодской области.

Как рассчитать земельный налог?

Базовая формула расчёта одинаковая для физических и юридических лиц:

Налог = (Кадастровая стоимость × Ставка) × (Коэффициент владения) – Сумма льгот

Кадастровая стоимость (КС) – берётся из реестра Росреестра на 1 января расчётного года.
Ставка (НС) – определяется в зависимости от вида земли и региона (см. таблицу выше).
Коэффициент владения (КВ) – применяется, если участок находился в собственности менее года. В этом случае коэффициент равен числу дней владения/365.
Сумма льгот – фиксированная часть, предоставляемая по законам РФ и региональным нормативам (пенсионеры, ветераны, инвалидность и т.д.).

Пример расчёта для физического лица (2026 год)

Кадастровая стоимость участка: 3 500 000 ₽.
Вид земли – сельскохозяйственное назначение → ставка 0,3 %.
Участок находился в собственности весь год → коэффициент владения = 1.
Льгота по пенсионному статусу – 150 000 ₽ (фиксированная льгота в Вологодской области).
Расчёт:
```
Налог = (3 500 000 × 0,003) × 1 – 150 000 = 10 500 ₽ – 150 000 ₽ = 0 ₽
```
В данном случае льгота полностью покрывает налоговую обязанность.

Пример расчёта для юридического лица

Кадастровая стоимость двух участков: 2 674 560 ₽ и 10 342 890 ₽.
Оба участка – под коммерческое использование → ставка 1,5 %.
Сумма КС = 13 017 450 ₽.

Расчёт без льгот:

Налог = 13 017 450 × 0,015 = 195 261,75 ₽

Если организация имеет льготу «для сельскохозяйственного производства» (0,3 % вместо 1,5 % на одну часть земли), то налог снижается:
```
Налог = (2 674 560 × 0,003) + (10 342 890 × 0,015) = 8 023,68 ₽ + 155 143,35 ₽ = 163 167,03 ₽
```

Сроки уплаты земельного налога

Для физических лиц – 12 декабря текущего года (за 2025 год – 12 декабря 2025 г.)
Для юридических лиц – 15 января следующего года (за 2025 год – 15 января 2026 г.)
Оплата может быть произведена в один раз или в виде равных квартальных платежей (по согласованию с налоговым органом).
Своевременная уплата освобождает от начисления пени (0,1 % от суммы налога за каждый день просрочки).

Льготы и освобождения от уплаты налога

Категории налогоплательщиков, имеющих право на льготы

Пенсионеры (по возрасту или выслуге лет) – фиксированная льгота 150 000 ₽ в Вологодской области.
Инвалиды I и II группы – льгота 200 000 ₽.
Ветераны Великой Отечественной войны, ЧВК, участники боевых действий – льгота 250 000 ₽.
Семьи, имеющие детей‑инвалидов – льгота 300 000 ₽.
Организации, занимающиеся сельскохозяйственным производством, – пониженная ставка 0,3 % (вместо 1,0‑1,5 %).
Объекты культурного наследия, охраняемые памятники – полное освобождение.

Как оформить льготу?

Собрать пакет документов:
- Заявление о предоставлении льготы (образец на сайте ФНС).
- Документы, подтверждающие право (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана и т.д.).
- Кадастровый паспорт или выписку из ЕГРН на земельный участок.
Подать заявление в налоговый орган по месту нахождения участка (лично, через МФЦ или онлайн в ЛКНФС).
Ожидать решения – срок рассмотрения обычно 10‑15 рабочих дней.
После получения подтверждения вносить налог с учётом льготы.

Льгота при наличии нескольких участков

Если у налогоплательщика несколько участков, льгота предоставляется совокупно, но не может превышать предельно установленную сумму (например, 150 000 ₽ для пенсионеров). При расчёте необходимо суммировать кадастровые стоимости всех участков, применить соответствующие ставки, а затем отнять общую сумму льготы.

Возврат переплаты

Если налог уплачен без применения льготы или с неверной ставкой, налогоплательщик имеет право:

Подать заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченного налога.
В заявлении указать реквизиты банковского счёта и приложить подтверждающие документы (квитанцию об уплате, решение о предоставлении льготы).
Судить о возврате в течение 30 дней с момента подачи заявления.

Пошаговый алгоритм уплаты земельного налога в Вологодской области

Получить кадастровую стоимость участка на 1 января текущего года (через Росреестр).
Определить тип земельного участка и соответствующую ставку.
Проверить наличие льгот (пенсионный статус, инвалидность, сельскохозяйственное использование и т.д.).
Рассчитать налог по формуле, учитывая коэффициент владения, если применимо.
Подать заявление о льготе (если льгота ещё не оформлена).
Оплатить налог в указанные сроки (через банковскую карту, онлайн‑банк, СБП, или в банке).
Сохранить платёжное поручение и подтверждение уплаты – они могут понадобиться при возврате переплаты.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли платить налог за несколько участков в один платеж?

Да. Налоговый орган принимает объединённую квитанцию, где указаны все участки и суммарная сумма налога.

Как узнать актуальную ставку в моём муниципальном образовании?

Ставки публикуются на официальных сайтах муниципалитетов и в разделе «Ставки налогов» на портале ФНС России. Также можно позвонить в отдел по работе с налогоплательщиками Вологодской области.

Что делать, если налоговая инспекция прислала уведомление о задолженности, хотя я уплатил налог вовремя?

Сначала проверьте реквизиты платежа и дату зачисления. Если ошибка подтверждается, подайте письменный запрос (письмо‑запрос) в налоговый орган с копиями платёжных документов. При необходимости – обращение в суд.

Можно ли оформить льготу на земельный налог в онлайн‑режиме?

Да. На портале Личный кабинет налогоплательщика есть раздел «Льготы», где можно загрузить сканы документов и отправить заявление без посещения налоговой службы.

Полезные ссылки

Федеральная налоговая служба (ФНС) – официальные нормативные акты, онлайн‑кабинет.
Росреестр – проверка кадастровой стоимости.
Контактный телефон отдела по работе с налогоплательщиками Вологодской области: 8 (8172) -2‑12‑34.
Сайт администрации Вологодской области – раздел «Налог на землю» (для уточнения региональных ставок).

Статья подготовлена на основе официальных источников (ФНС России, Росреестр) и актуальна на 19 апреля 2026 г.. При изменении законодательства рекомендуется проверять обновления на официальных порталах.