Земельный налог — это обязательный платёж за владение земельным участком, который уплачивают как физические, так и юридические лица. В 2026 году правила расчёта остались прежними, но сумма к уплате может существенно различаться в зависимости от вида земли, её кадастровой стоимости и предоставленных льгот.

Кто обязан платить

• Физические лица — собственники участков, долей или владельцы по наследству.
• Индивидуальные предприниматели — если участок используется в предпринимательской деятельности.
• Юридические лица — организации, обладающие землёй на праве собственности или постоянного пользования.

Из чего складывается налоговая ставка

Базовые ставки установлены Налоговым кодексом РФ, но регионы вправе их снижать или в ряде случаев увеличивать.

Формула расчёта

Налог = (Кадастровая стоимость – Льгота) × Ставка × Коэффициент владения

Где:

• Кадастровая стоимость, фиксируется на 1 января расчётного года.
• Льгота — например, 600 м² (6 соток) вычитаются для пенсионеров, ветеранов и инвалидов.
• Коэффициент владения — доля месяцев владения (если участок куплен или продан в течение года).

Примеры расчёта

Пример 1. Пенсионер

Дано:

• Кадастровая стоимость — 3 000 000 ₽
• Площадь — 8 соток
• Льгота — 6 соток
• Ставка, 0,3 %

Расчёт:

3 000 000 ₽ × (8 соток – 6 соток) / 8 соток = 750 000 ₽

750 000 ₽ × 0,3 % = 2 250 ₽ в год

Пример 2. ИЖС без льгот

Дано:

• Кадастровая стоимость — 10 000 000 ₽
• Ставка — 0,3 %
• Полный год владения

Расчёт:

10 000 000 ₽ × 0,3 % = 30 000 ₽ в год

Пример 3. Частичный год владения

Если участок был куплен 1 августа 2026 года:

• Коэффициент = 5 месяцев / 12 = 0,42
• 10 000 000 ₽ × 0,3 % × 0,42 = 12 500 ₽

Региональные особенности

• В Москве и Санкт-Петербурге ставки могут быть занижены до 0,1 % для ИЖС.
• В некоторых регионах предусмотрены дополнительные льготы для многодетных семей.
• Для промышленных земель регионы могут устанавливать ставку от 0,5 % до 1,2 %.

Как узнать кадастровую стоимость

1. Откройте официальный сайт Росреестра.
2. Введите кадастровый номер участка.
3. Скачайте выписку ЕГРН — там указана актуальная стоимость.

Сроки уплаты в 2026 году

Для физических лиц:

• Уведомление от ФНС приходит до 1 ноября 2026.
• Оплатить нужно до 1 декабря 2026.

Для юридических лиц:

• Авансовые платежи — до 30 апреля, 31 июля и 31 октября.
• Окончательный расчёт — до 1 марта 2027.

Как заплатить

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
2. В мобильном приложении «ФНС» или «Госуслуги».
3. На сайте банка по КБК 182 1 06 06012 03 1000 110.

Что делать при ошибке или переплате

• Подайте заявление на перерасчёт в любую налоговую инспекцию.
• Используйте обратную связь в личном кабинете ФНС.

Ответы на популярные вопросы

Нужно ли платить за снт (дачный участок)?

Да, но если площадь ≤ 6 соток и вы пенсионер/инвалид, налог = 0 ₽.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Можно — через специальную комиссию Росреестра или в суде.

Есть ли штрафы за просрочку?

Да, 20 % от неуплаченной суммы плюс пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.