Дата актуальности: 19 апреля 2026 г.
Нормативно-правовая база
Земельный налог регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и региональными законами субъектов РФ. В 2015 году действовали положения редакции НК РФ‚ утверждённые Федеральным законом от № 117-ФЗ‚ а также изменения‚ внесённые Федеральным законом от № 22-ФЗ.
Кто является плательщиком
- Физические лица (в т.ч. ИП)‚ на которых зарегистрированы земельные участки.
- Организации‚ владеющие землю на праве собственности‚ постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Объект налогообложения
Налог взимается с земельных участков‚ расположенных на территории муниципального образования‚ где введён земельный налог (ст. 389 НК РФ). К исключениям относятся‚ например‚ земли из состава лесного фонда‚ занятые объектами общего пользования и др.
Налоговая база
Базой является кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января соответствующего года (п. 1 ст. 391 НК РФ).
Ставки в 2015 году
| Категория земли / разрешённое использование | Максимальная ставка |
|---|---|
| Земли сельхозназначения‚ ИЖС‚ личное подсобное хозяйство‚ садоводство‚ огородничество‚ животноводство | 0‚3 % |
| Все остальные земли‚ в т.ч. коммерческие‚ промышленные‚ офисные и т.д. | 1‚5 % |
Примечание: муниципальные власти могут устанавливать дифференцированные ставки в пределах указанных выше максимумов‚ а также вводить дополнительные льготы.
Расчёт налога для физических лиц
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Доля в праве × Ставка × Коэффициент владения
Пример:
Кадастровая стоимость участка 2 400 000 ₽‚ ставка 1‚5 %‚ собственник владел полный год.
Налог = 2 400 000 × 1 × 1‚5 % = 36 000 ₽.
Расчёт для организаций
- Ежеквартальные авансы: ¼ от годовой суммы.
- Годовой итог: уточняется в декларации.
- КБК в 2015 году: 182 1 06 06011 03 1000 110.
Льготы в 2015 году
Федеральные льготы
- Коренные малочисленные народы Севера‚ Сибири и Дальнего Востока — полное освобождение.
- Участки‚ занятые государственными магистралями‚ объекты культурного наследия и др.
Региональные льготы
Каждый субъект РФ имеет право расширять перечень льготников. Наиболее распространённые категории:
- Пенсионеры (полное освобождение или снижение базы).
- Многодетные семьи (вычет в размере 6 соток).
- Инвалиды I и II групп‚ участники ВОВ‚ чернобыльцы — скидка 100 % на один объект.
Сроки уплаты
| Категория | Последний день уплаты |
|---|---|
| Физические лица | 1 октября 2016 года (за 2015 год) |
| Организации | Авансы — до 30 апреля‚ 31 июля‚ 31 октября 2015 г;; годовой — до 1 февраля 2016 г. |
Как узнать кадастровую стоимость и ставку
- Онлайн-калькулятор ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/
- Раздел «Справочная информация о ставках и льготах» на сайте ФНС.
- Открытые данные Росреестра (кадастровая карта).
Что делать‚ если начисление превышает ожидаемое
1. Проверьте кадастровую стоимость: возможно‚ она была переоценена.
2. Уточните право на льготу — заявление подаётся в ИФНС до 1 ноября.
3. Оспорьте кадастровую стоимость через комиссию при Росреестре или в суде.
В 2015 году налог на землю не превышал 1‚5 % кадастровой стоимости. Ключевые факторы‚ влияющие на итоговую сумму, кадастровая стоимость‚ категория земель‚ льготы и местные ставки. Проверьте данные в сервисе ФНС или обратитесь в налоговую‚ чтобы убедиться в корректности расчётов и воспользоваться доступными льготами.