Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Актуально на 19 апреля 2026 г.

Что такое земельный налог?

Земельный налог — это местный налог, который обязаны уплачивать все организации, владеющие участками на территории Краснодарского края, независимо от применяемого налогового режима (ОСН, УСН, ЕСХН и др.).

Кто является плательщиком?

Российские компании;
Филиалы и представительства, если участок оформлен на них;
Иностранные компании, владеющие землёй в Краснодарском крае.

Объект налогообложения

Объектом признаётся земельный участок:

Находящийся в собственности;
В постоянном (бессрочном) пользовании;
В пожизненном наследуемом владении.

Участки, предоставленные по договору аренды или безвозмездного пользования, облажению не подлежат.

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января отчётного года. Данные публикуются на сайте Росреестра и в ЕГРН.

Ставки земельного налога в Краснодарском крае (2025-2026)

Категория земель	Ставка, % от кадастровой стоимости
Земли сельхозназначения	0,3 %
Земли промназначения, занятые под промышленные объекты	1,5 %
Земли под торгово-административными зданиями в г. Краснодар	1,0 %
Земли под объектами транспорта и инфраструктуры	0,7 %
Остальные категории	1,5 %

Важно! Муниципальные образования могут снижать ставку до 0,1 % или устанавливать льготы (ст. 394 НК РФ).

Порядок расчёта налога

Формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × К_вл

К_вл — коэффициент владения (кол-во месяцев/12).

Пример: кадастровая стоимость участка 5 000 000 руб., категория «промназначение», ставка 1,5 %. Налог за полный год = 5 000 000 × 1,5 % = 75 000 руб.

Сроки уплаты и отчётность

7.1 Авансовые платежи

Юрлица обязаны перечислять авансы по итогам I, II и III кварталов. Сроки устанавливаются муниципальными правовыми актами, но не позднее:

30 апреля — за I квартал;
31 июля — за II квартал;
30 октября — за III квартал.

7.2 Годовая декларация

Последний день подачи — 31 марта года, следующего за отчётным. Уплата остатка налога — не позднее 10 дней после сдачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Льготы и освобождения

Федеральные льготы:

Участки, занятые под магистральные газопроводы;
Освобождение для резидентов ТОР и СПВ на 10 лет.

Региональные льготы (Краснодарский край, 2026):

Организации, реализующие инвестиционные проекты в приоритетных секторах экономики, снижение ставки до 0,1 % на 3 года.
Предприятия, внедрившие категорию «индустриальный парк», освобождаются на 5 лет от налога на участок, предоставленный под строительство.

Как оплатить

Получите квитанцию в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика юрлица» на сайте ФНС или через бухгалтерские программы (1С-Контур, SBIS).
Укажите КБК: 182 1 06 06012 03 1000 110.
Перечислите через банк или онлайн-банкинг, указав ИНН, КПП, номер участка.

Штрафы и ответственность

Нарушение	Санкции
Несвоевременная уплата	Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки
Неуплата налога	Штраф 20 % от суммы недоимки
Несвоевременная подача декларации	Штраф от 5 % до 30 % от суммы налога, но не менее 1 000 руб.

Пошаговый алгоритм для бухгалтера

Проверьте актуальность кадастровой стоимости на сайте rosreestr.gov.ru;
Уточните категорию земель и значение ставки в постановлении муниципалитета;
Рассчитайте авансы (¼ × ставка × кадастровая стоимость × К_вл);
Сформируйте расчёты в 1С/Контур.Экстерн;
Подайте декларацию через ЭДО до 31 марта 2027 г.;
Оплатите остаток налога не позднее 10 апреля 2027 г.

Часто задаваемые вопросы

Q: Применяется ли УСН к земельному налогу?
A: Нет, УСН не освобождает от земельного налога. УСН касается налога на прибыль, НДФЛ, НДС и части страховых взносов.

Q: Как определить код территории (КАТО) для участка?
A: КАТО указан в ЕГРН-выписке, раздел 4 «Характеристика объекта недвижимости».

Q: Можно ли не платить налог, если участок не используется?
A: Нет, налог уплачивается независимо от фактического использования.

Полезные ссылки

Официальный сайт ФНС РФ
Кадастровая палата Краснодарского края
Госуслуги Краснодарского края