Налог на землю – один из основных региональных налогов‚ который взимается с физических и юридических лиц за владение земельными участками‚ расположенными в границах муниципального образования. С 1 января 2024 года в России вступили в силу важные изменения в Налоговом кодексе РФ‚ которые существенно изменили порядок расчёта‚ ставки и льготы.

Общие положения о земельном налоге в городах

• Налоговый субъект – физическое или юридическое лицо‚ владеющее‚ пользующееся или распоряжающееся земельным участком.
• Налоговый объект – земельный участок‚ находящийся в черте муниципального образования (город‚ район‚ поселок).
• Налоговый орган – орган местного самоуправления (мэрия‚ районный совет) в соответствии с законодательством субъекта РФ.
• Налоговый период – календарный год; уплата производится в два платежа (до 30 апреля и до 30 июля) либо в один (по согласованию).

Налоговая база

С 2024 года налоговая база определяется на основе кадастровой стоимости (КС) земельного участка‚ а также сведений‚ предоставляемых Росреестром и органами муниципального земельного контроля.

Для части участка‚ занятой жилищным фондом‚ но относящейся к объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ‚ применяется отдельный расчёт – налоговая база берётся только за часть‚ не входящую в жилищный фонд.

Если участок находится в статусе «прочие земли»‚ то применяется ставка‚ не превышающая 1‚5 % от кадастровой стоимости.

Ставки земельного налога в 2024‑2025 гг.

Ставки устанавливаются региональными властями‚ но не могут превышать предельно допустимых значений‚ указанных в НК РФ. Ниже – типовые ставки‚ которые актуальны для большинства российских городов (в рублях за 1 м² кадастровой стоимости).

Повышающие коэффициенты

С 2024 года введены два специальных коэффициента:

• Коэффициент 2 – применяется‚ если разрешённое использование (жилищное/индивидуальное) получено после государственной регистрации прав.
• Повышающий коэффициент для участков‚ приобретённых по договору о комплексном развитии территории – расчёт аналогичен обычному‚ но начинается с даты выдачи разрешения на строительство.

Льготы и вычеты

Для физических лиц и юридических лиц действуют следующие льготы (по состоянию на 2024 год):

1. Льготы для пенсионеров – снижение ставки на 0‚1 % (при условии постоянного места жительства более 5 лет).
2. Льготы для инвалидов – полное освобождение от налога‚ если площадь участка не превышает 0‚5 га.
3. Льготы для многодетных семей – снижение ставки на 0‚05 % за каждый ребёнок‚ но не более 0‚15 %.
4. Льготы для сельскохозяйственных производителей – ставка 0‚1 % независимо от категории земли.
5. Льготы для муниципального жилья – если участок полностью относится к жилому фонду‚ ставка может быть снижена до 0‚05 %.

Все льготы предоставляются на основании подтверждающих документов‚ подаваемых в налоговый орган до 31 декабря текущего года.

Пошаговый расчёт налога (пример)

Рассмотрим типичный пример расчёта для физического лица‚ владеющего земельным участком в черте города:

Исходные данные

• Кадастровая стоимость участка: 2 500 000 ₽.
• Тип участка: «земля под индивидуальное жилищное строительство».
• Ставка в регионе: 0‚2 %.
• Льгота по возрасту (пенсионер): снижение ставки на 0‚1 %.

Расчёт

1. Определяем базовую ставку: 0‚2 %.
2. Применяем льготу: 0‚2 % – 0‚1 % = 0‚1 %.
3. Вычисляем налог: 2 500 000 ₽ × 0‚001 = 2 500 ₽ в год.
4. Платёж в два этапа: 1 250 ₽ до 30 апреля‚ 1 250 ₽ до 30 июля.

Сценарий с повышающим коэффициентом

Если участок был приобретён после получения разрешения на строительство (коэффициент 2)‚ налог удваивается:

2 500 ₽ × 0‚001 × 2 = 5 000 ₽** в год.

Налог для юридических лиц

Для юридических лиц (коммерческие организации‚ ИП) расчёт аналогичен‚ но:

• Ставка может быть повышена до 1‚5 % для «прочих земель».
• Льготы предоставляются только в случае особых условий (например‚ социальные проекты‚ сельское хозяйство).
• Налоговая база может включать несколько участков‚ объединённых в один объект недвижимости.

Периодичность и порядок уплаты

Согласно НК РФ:

• Налог уплачивается ежегодно (до 30 апреля и до 30 июля) либо в один срок по согласованию.
• Оплата производится через банковские реквизиты налогового органа‚ через личный кабинет ФНС или в банке по квитанции.
• В случае просрочки начисляются пени в размере 1 % от суммы налога за каждый полный месяц просрочки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать кадастровую стоимость своего участка?

Кадастровая стоимость публикуеться в ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости). Её можно посмотреть в личном кабинете ФНС‚ на сайте Росреестра или запросить в местном МКУ.

Нужно ли платить налог‚ если участок не используется?

Да. Налог взимается независимо от фактического использования‚ но если участок находится в статусе «запрещённое использование» (нарушения)‚ ставка может быть увеличена вдвое.

Можно ли уменьшить налог‚ разделив участок на несколько частей?

Разделение участка возможно только с согласия органов муниципального земельного контроля и после регистрации в ЕГРН. Ставка будет применяться к каждой части отдельно‚ но общая сумма налога не может быть ниже установленной минимальной ставки для данного типа земли.

Какие документы нужны для получения льготы?

Типичный пакет:

• Заявление в налоговый орган.
• Копия паспорта (для физических лиц) или учредительных документов (для юридических).
• Свидетельство о праве собственности (договор‚ выписка из ЕГРН).
• Документы‚ подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение‚ справка о инвалидности‚ свидетельство о многодетности и т.д.).

Налог на землю в городе в 2024‑2025 годах определяется кадастровой стоимостью и региональными ставками‚ которые могут варьироваться от 0‚1 % до 1‚5 % в зависимости от категории земли и её использования. С 2024 года введены новые механизмы расчёта‚ включая повышающие коэффициенты за нарушения и за позднее получение разрешения на строительство.

Для снижения налоговой нагрузки рекомендуется:

• Тщательно проверять актуальную кадастровую стоимость и при необходимости подавать запрос на её пересмотр.
• Воспользоваться всеми доступными льготами (пенсионеры‚ инвалиды‚ многодетные семьи‚ сельскохозяйственное производство).
• Своевременно уплачивать налог‚ чтобы избежать пени.
• Контролировать статус участка в муниципальном земельном контроле‚ чтобы избежать двойных ставок.

При возникновении вопросов по конкретному случаю рекомендуется обратиться в местный налоговый орган или воспользоваться онлайн‑сервисом Госуслуг ФНС.

Информация взята из официальных публикаций ФНС России (2024) [1]‚ а также аналитических материалов 2024‑2026 гг. ([6] и др.). Данные актуальны на 19 апреля 2026 года.