С 1 января 2024 года в России началось постепенное внедрение новой схемы расчёта налога на имущество физических лиц (НДФЛ) и организаций, в которой кадастровая стоимость стала основной налоговой базой. Данный подход заменил прежнюю инвентаризационную стоимость и привёл к значительным изменениям в суммах налога, а также к появлению новых льгот и коэффициентов.

Законодательная база

• Федеральный закон № 269‑ФЗ от  г. (часть 6 статьи 6) – определяет порядок использования кадастровой стоимости в качестве налоговой базы.
• Постановление Правительства РФ от  г. – вводит понижающие коэффициенты для переходного периода.
• Региональные нормативные акты (например, постановления Департамента экономической политики и развития города Москвы) устанавливают конкретные ставки по зонам.

Как определяется кадастровая стоимость?

Кадастровая стоимость (КС) – это рыночная оценка недвижимости, рассчитанная в результате государственной кадастровой оценки (ГКА). Последний крупный раунд оценок был проведён в 2023 году, и его результаты вступили в силу для целей налогообложения с начала 2024 года;

Для физических лиц КС учитывается полностью, а для юридических — в зависимости от вида объекта (жилая, нежилая, земля, гаражи и т.д.).

Ставки налога в 2024‑2026 годах

Ставки в Москве (по данным РБК Недвижимость)

Ставки в регионах (примерные значения)

• Санкт‑Петербург: 0,10 % – 0,30 % в зависимости от категории недвижимости.
• Тульская область: 0,08 % – 0,25 % (льготы для пенсионеров).
• Новосибирская область: 0,09 % – 0,28 % (пониженный коэффициент 0,7 для новых домов, построенных после 2020 года).

Понижающие коэффициенты и льготы

Для смягчения резкого роста налоговых обязательств в 2024 году в большинстве регионов применялись понижающие коэффициенты (коэффициент 0,5 – 0,8). С 2025 года они постепенно отменяются, но сохраняются для:

• молодых семей (коэффициент 0,75 при наличии ребёнка до 18 лет);
• инвалидов и их опекунов (коэффициент 0,5);
• социальных категорий (пенсионеры, получатели соц.помощи) – полное освобождение или ставка 0,05 %.

Как рассчитать налог самостоятельно

Для большинства собственников удобнее воспользоваться онлайн‑калькуляторами, размещёнными на сайтах ФНС, Департамента экономики Москвы и коммерческих сервисов (например, РБК Недвижимость).

Алгоритм расчёта (пошагово)

1. Узнать кадастровую стоимость объекта. Её можно найти в Публичной кадастровой карте или в уведомлении от налоговой.
2. Определить тип недвижимости (жилая, нежилая, земля, гараж и т.п.).
3. Выбрать применимую ставку в зависимости от диапазона КС и региона.
4. Учитывать понижающий коэффициент (если он предусмотрен региональными нормативами).
5. Вычесть возможные льготы (пенсионер, инвалид и др.).
6. Получить итоговую сумму налога за год.
7. Разделить её на 4 части, если налог уплачивается в рассрочку (апрель, июль, октябрь, декабрь).

Пример расчёта

Исходные данные:

• Кадастровая стоимость квартиры в Москве – 12 000 000 руб.
• Тип недвижимости – жилая;
• Применяемая ставка – 0,15 % (для КС от 10 млн руб. до 20 млн руб.).
• Понижающий коэффициент – 0,8 (переходный 2024 год).
• Льгота – нет.

Расчёт:

Налог = КС × Ставка × Коэффициент
 = 12 000 000 × 0,0015 × 0,8
 = 14 400 руб.

Порядок уплаты налога

Сроки уплаты одинаковы для всех регионов:

• 1‑й квартал – до 30 апреля;
• 2‑й квартал – до 30 июля;
• 3‑й квартал – до 30 октября;
• 4‑й квартал – до 31 декабря.

Оплатить налог можно:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
2. В банках по реквизитам, указанным в уведомлении;
3. Через онлайн‑сервисы (Сбербанк Онлайн, Тинькофф, мобильные приложения).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить налог, если квартира стоит менее 1 млн руб.

Ответ: Да, налог начисляется, но ставка минимальна – 0,10 % от КС. При КС ниже 500 000 руб. возможна полная льгота в зависимости от региона.

Вопрос: Как получить понижающий коэффициент?

Ответ: Коэффициент автоматически применяется налоговой службой в уведомлении, если ваш объект попадает под критерии (например, новостройка 2023‑2024 гг.). Для получения дополнительных скидок необходимо подать заявление о льготе.

Вопрос: Что делать, если кадастровая стоимость завышена?

Ответ: В течение 30 дней с момента получения уведомления можно обжаловать КС в Росреестр, предоставив документы, подтверждающие реальную рыночную цену (оценка независимого эксперта, договор купли‑продажи и т.п.).

Вопрос: Нужно ли платить налог, если объект используется в коммерческих целях?

Ответ: Да, но ставка и база отличаются. Для нежилых объектов ставка может достигать 2,5 % от КС (для ОКС > 300 млн руб. с 2025 г.) и применяется отдельный перечень льгот.

Перспективы изменения налога

Эксперты отмечают, что в 2026 году планируется дальнейшее повышение ставок для объектов капитального строительства с КС более 300 млн руб. – до 2,5 % (вместо 2 %). Также обсуждается введение «детского налога» – дополнительного сбора в 0,02 % от стоимости жилья, где проживают дети до 14 лет, но пока законопроект находится на стадии обсуждения.

Переход к кадастровой стоимости как основе налога на недвижимость делает систему более прозрачной и приближает налоговую нагрузку к реальной рыночной цене. Однако резкое увеличение базы требует от собственников внимательного контроля за КС, своевременного применения льгот и использования онлайн‑калькуляторов для избежания ошибок в расчёте.

Помните, что любые изменения в налоговом законодательстве публикуются официально на сайте ФНС России и в региональных нормативных актах. Регулярно проверяйте свою кадастровую стоимость и следите за сроками уплаты, чтобы избежать штрафов и пени.