Кто должен платить земельный налог?

Плательщиками являются все физические и юридические лица, у которых в собственности, пожизненном наследуемом владении или постоянном (бессрочном) пользовании находится земельный участок, признанный объектом налогообложения.

Земли, НЕ облагаемые налогом

• земли, изъятые из оборота (лесной фонд, водный фонд, заповедники, иные особо охраняемые территории);
• земельные участки, находящиеся в федеральной собственности и занятые федеральными объектами (оборонные, безопасности, приграничные и др.);
• земельные участки общего пользования в многоквартирных домах (дворы, проезды, детские площадки и т. д.);
• земли, предоставленные гражданам по договору безвозмездного пользования или арендованные.

Как определить ставку налога

Ставка устанавливается муниципалитетом (городом федерального значения), но не может превышать границ, указанных в Налоговом кодексе РФ:

• 0,3 % кадастровой стоимости – для:
  • земель сельскохозяйственного назначения;
  • участков под ИЖС, личное подсобное хозяйство, садоводство, огородничество, дачное строительство;
  • участков, занятых жилищным фондом и инфраструктурой ЖКХ (включая гаражи, автостоянки).
• 1,5 % – для всех остальных категорий земель (в т.ч. коммерческие, промышленные, офисные и др.).

Город vs деревня

Как рассчитать налог: простая формула

Налог = Кадастровая стоимость × Размер доли × Ставка × Коэффициент владения

1. Узнайте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru или в личном кабинете ФНС.
2. Определите свою долю (если участок в долевой собственности).
3. Найдите ставку в решении муниципалитета.
4. Коэффициент владения = количество полных месяцев владения / 12.

Пример: участок 600 м², кадастровая стоимость 2 000 000 ₽, ставка 0,3 %, владение полный год.
Налог = 2 000 000 × 0,003 = 6 000 ₽ в год.

Льготы и освобождение от уплаты

Федеральные льготы

• Коренные малочисленные народы – полное освобождение, если земля используется для традиционного промысла и образа жизни.
• Единый список льготников (ст. 395 НК РФ): организации-пенсионеры, инвалиды, ВОВ, чернобыльцы, Герои РФ/СССР – не распространяется на физлиц.

Региональные и муниципальные льготы

Самые распространённые категории:

• многодетные семьи (≥3 детей);
• инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
• ветераны ВОВ и приравненные;
• пенсионеры по старости;
• участники боевых действий;
• чернобыльцы и «афганцы».

Важно: льгота может быть в виде:

• полного освобождения от налога;
• уменьшения налоговой базы на 600 000–1 000 000 ₽;
• снижения ставки.

Как оформить льготу

1. Проверьте справочник льгот ФНС по вашему региону.
2. Подготовьте:
   • заявление о предоставлении льготы (форма ФНС);
   • паспорт, СНИЛС;
   • документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка МСЭ, удостоверение ветерана и т. д.).
3. Подайте документы:
   • лично в любую инспекцию;
   • через «Личный кабинет налогоплательщика»;
   • через МФЦ или Госуслуги.
4. Срок подачи – до 1 декабря текущего года, чтобы применить льготу за этот год.

Сроки уплаты и ответственность

• Физлица получают налоговое уведомление до 1 ноября.
• Оплатить налог нужно до 1 декабря следующего за расчётным годом.
• При просрочке – пени 1/300 ключ. ставки ЦБ за каждый день и штраф 20–40 % от суммы.

Если у вас несколько участков

Льготник сам выбирает один участок, на который хочет применить льготу. Заявление подаётся ежегодно до 1 ноября. На остальные участки налог рассчитывается в полном объёме.

Переплата: как вернуть

Если льгота не была своевременно заявлена, можно подать заявление на зачёт/возврат переплаты. ФНС вернёт деньги в течение 1 месяца со дня подачи заявления.

1. Проверяйте кадастровую стоимость и ставку в вашем муниципалитете.
2. Используйте калькулятор ФНС или личный кабинет для самопроверки.
3. Не пропустите срок подачи заявления на льготу – 1 декабря.
4. В деревне ставки часто такие же, как и в городе, но льготы могут быть «щедрее».
5. Оплачивайте налог до 1 декабря, чтобы избежать пени.

Контакты справки:
ФНС России
Контакт-центр: ###-###-####