Ключевая справка на 19 апреля 2026 г.
- федеральный Закон № 176-ФЗ от ,
- региональные постановления Правительства УР,
- корректирующие решения, принятые после расширенного заседания Общественного совета при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в УР (совещание провёл Александр Прасолов).
Кто платит земельный налог в Удмуртии?
Физические лица
- Владельцы участков, имеющих кадастровую стоимость.
- Доли в праве общей собственности тоже облагаются.
Юридические лица и ИП
- Все организации (резиденты и нерезиды), обладающие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
- ИП платят по «физлицовским» правилам, если участок используют в личных целях, и по «юрлицовским», если он задействован в бизнесе.
Как рассчитать налог: формула
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения (Кв) × (1 – Льготный коэффициент)
Кв = фактическое количество полных месяцев владения / 12.
Ставки земельного налога в Удмуртской Республике на 2024–2026 гг.
3.1 Базовые ставки (федеральные)
| Категория земли | Ставка, % |
|---|---|
| Земли сельхозназначения или в зоне сельхоз-использования, фактически задействованные в сельскохозяйственном производстве | 0,3 % |
| Иные земельные участки, в т.ч. застроенные жилым фондом, промышленные, дорогие участки (> 300 млн ₽), под объектами бизнеса | 1,5 % |
3.2 Региональные корректировки
- В УР ставки налогов и арендной платы устанавливаются «в обобщённом подходе» с учётом требований Минфина РФ (цитата из выступления Степана Корепанова-Камского, министра имущественных отношений УР).
- Для участков несельхозназначения в 2024 году произошла индексация +12 % к уровню 2023 года.
- Для объектов в ТОСЭР «Глазов» и ТОСЭР «Сарапул» ставка по земельному налогу может быть снижена до 0 % для резидентов.
Льготы и освобождения
4.1 Льготы для сельхозтоваропроизводителей
- 0,3 % при условии фактического сельхоз-использования.
- До 2027 г. включительно продлены налоговые льготы для пользователей УСН в УР (ФНС России 18/УР).
4.2 Льготы малого и среднего бизнеса
- Организации, включённые в Единый реестр МСП, освобождены от налога на имущество организаций в 2021–2023 гг.; аналогичный подход обсуждается на 2024–2026 гг.
- Резиденты ТОСЭР:
- 0 % налог на прибыль первые 5 лет.
- Снижение ставки земельного налога до 0 % на инвестплощадках.
4.3 Федеральные льготные категории (физлица)
- Пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны ВОВ, чернобыльцы вправе уменьшить налоговую базу на 6 соток (600 м²).
- Индивидуальные льготы муниципалитетов (разные по районам).
Сроки уплаты
Физлица
Налог за 2025 год платится до 1 декабря 2026 г.
Юрлица
- Авансовые платежи: до 30-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (I кв. – до 30.04; I полугодие – до 30.07; 9 мес. – до 30.10).
- Окончательный расчёт за год – до 28 февраля 2026 г. (декларация сдаётся одновременно).
Как физическому лицу узнать сумму налога
- Зайдите на сайт ФНС России.
- Раздел «Сервисы» → «Узнай свою ставку» → выберите Удмуртскую Республику → населённый пункт.
- Введите кадастровый номер участка → система покажет кадастровую стоимость и ставку.
- Самостоятельный расчёт: 20 000 000 ₽ × 0,015 × 1 = 300 000 ₽ (без льгот).
Пошаговая инструкция для бухгалтера: расчёт в 1С
- Открываем «Налоги и взносы» → «Земельный налог».
- Проверяем справочник «Земельные участки»: кадастровая стоимость, дата права, льгота.
- Запускаем регламент «Расчёт земельного налога за 4 квартал 2025».
- Проводим документ «Исчисление земельного налога». Система автоматически применит коэффициент 0,3 % или 1,5 % в зависимости от вида земель.
- Формируем платёжное поручение: КБК 182 1 06 06031 03 1000 110, ОКТМО вашего района.
Что делать при перерасчёте или ошибке
- Если участок куплен/продан в течение года, налог пересчитывается с коэффициентом владения.
- Обнаружена ошибка в кадастровой стоимости? Подаём заявление в Росреестр → после корректировки подаём уточнённую декларацию.
Частые вопросы
Можно ли не платить налог, если участок арендую?
Нет. Земельный налог платит собственник или постоянный пользователь. Арендатор оплачивает арендную плату, но не налог.
Какие санкции за просрочку?
Пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки + штраф 20 % (40 % при умышленном нарушении).
Где получить консультацию в Удмуртии
- Инспекция ФНС России № 18 – г. Ижевск, ул. Ленина, 38.
- Министерство имущественных отношений УР – г. Ижевск, ул. К. Маркса, 185.
- Уполномоченный по защите прав предпринимателей в УР – официальный сайт ombudsman.udmurt.ru.
Информация актуализирована по состоянию на 19 апреля 2026 г. Перед уплатой уточняйте ставку и льготы на официальном сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика.