Важно! Сам факт получения земельного участка по наследству не облагается налогом на наследство вне зависимости от того, оформлено ли оно по завещанию или по закону. Однако после вступления в права наследника перед ним возникают обязанности по уплате земельного налога и НДФЛ при продаже. Ниже подробно разберёмся, кто, когда и в каком размере должен платить.

Налог «на наследство» — миф или реальность?

• С 2006 года в России отменён налог на факт получения имущества по наследству (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ).
• Вместо него наследники уплачивают государственную пошлину за нотариальные действия (ст; 333.24–333.25 НК РФ).
• Размер пошлины не зависит от стоимости земли и составляет:
  • 0,3 % для детей, супругов, родителей, полнородных братьев и сестёр (но не более 100 000 руб.);
  • 0,6 % для всех остальных наследников (но не более 1 000 000 руб.).

Государственная пошлина и дополнительные расходы при вступлении в наследство на землю

Калькулятор госпошлины

Формула:

Госпошлина = Кадастровая стоимость земли × 0,3 % (или 0,6 %), но не более установленного лимита.

Дополнительные сборы

• Услуги нотариуса: от 5 000 до 15 000 руб. (зависит от региона и сложности дела).
• Кадастровый паспорт (если отсутствует): 200–350 руб.
• Регистрация права в Росреестре: 2 000 руб. (для физических лиц).

После вступления в наследство: кто и когда платит земельный налог

Начинаем платить с даты смерти наследодателя — именно с этого момента вы считаетесь собственником земли (ст. 389 НК РФ).

Ставка земельного налога в 2026 году

Формула расчёта

Земельный налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения

Коэффициент владения = Количество полных месяцев владения ÷ 12.

Продажа унаследованного участка: НДФЛ, вычеты и льготы

Когда платить НДФЛ

• 3 года и более владеете землёй с момента открытия наследства → НДФЛ не платится.
• Менее 3 лет → 13 % с прибыли (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов).

Как посчитать налоговую базу

Налоговая база = Цена продажи − Налоговый вычет

Варианты вычетов:

1. Фиксированный вычет — 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
2. Документальные расходы — можно уменьшить на сумму, потраченную наследодателем на покупку этой земли (если есть документы).

Примеры расчёта

Пример 1: Участок продан за 1,5 млн руб., документов о покупке нет.
НДФЛ = (1 500 000 − 1 000 000) × 13 % = 65 000 руб.

Пример 2: Участок продан за 1,5 млн руб., наследодатель купил его за 900 000 руб.
НДФЛ = (1 500 000 − 900 000) × 13 % = 78 000 руб.

Как и когда подавать декларацию 3-НДФЛ

• До 30 апреля года, следующего за годом продажи.
• Оплатить налог нужно до 15 июля.
• Подать можно:
  • через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС;
  • в МФЦ или налоговую инспекцию по месту жительства.

Льготы и особые категории граждан

Льготы по земельному налогу

• Пенсионеры, ветераны, инвалиды I и II групп могут уменьшить налоговую базу на 600 000 руб. (ст. 391 НК РФ).
• В некоторых регионах предусмотрены дополнительные послабления — уточняйте в местной ФНС.

Освобождение от НДФЛ при продаже

Если у вас единственное жильё и участок был получен как наследство, освобождение от НДФЛ возможно уже через 3 года (а не 5), но это правило распространяется на квартиры/дома, а не на землю.

Чек-лист для наследника земельного участка

1. Получите свидетельство о праве на наследство у нотариуса.
2. Оплатите госпошлину (0,3 % или 0,6 %).
3. Зарегистрируйте право собственности в Росреестре.
4. Узнайте в ФНС, нужно ли подавать заявление на льготу по земельному налогу.
5. Каждый год получайте уведомление о земельном налоге и оплачивайте до 1 декабря.
6. При продаже до 3 лет — подайте 3-НДФЛ и оплатите налог.

Ответы на частые вопросы

Вопрос: Я получил участок по завещанию и хочу его сразу продать. Нужно ли ждать 3 года?
Ответ: Нет, но НДФЛ придётся заплатить. Используйте вычет 1 000 000 руб. или документальные расходы.

Вопрос: У нас в семье участок получила дочь-студентка, у неё нет дохода. Кто будет платить земельный налог?
Ответ: Налог платит собственник. Льготы для студентов не предусмотрены, но можно оформить налоговый вычет для пенсионеров, если она прописана с пенсионером.

Вопрос: Можно ли не платить земельный налог, если участок не используется?
Ответ: Нет, земельный налог начисляется независимо от использования.