Актуально на 19 апреля 2026 года
Что такое «земля ЛПХ» и почему она облагается налогом?
Земельный участок, предоставленный или приобретённый для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), относится к категории земель сельскохозяйственного назначения․
В соответствии со ст․ 388 НК РФ налог на такую землю уплачивают:
- физические лица (в т․ч․ садоводы, огородники, владельцы «дачных» участков);
- индивидуальные предприниматели и организации, если участок оформлен на них․
Кто рассчитывает налог и когда приходит уведомление?
Федеральная налоговая служба (ФНС) формирует налоговое уведомление самостоятельно на основании сведений Росреестра и управления «Государственная кадастровая оценка Ленинградской области»․
Уведомление приходит:
- до 1 ноября года, следующего за отчётным (то есть за 2025 г․, до );
- через личный кабинет на Госуслугах или по почте заказным письмом․
Как узнать кадастровую стоимость участка ЛПХ?
- Онлайн: перейдите в rosreestr․gov․ru → «Электронные услуги» → «Справочная информация по объектам недвижимости» → введите кадастровый номер․
- ГКУ «Центр кадастровой оценки Ленинградской области»: kk․lenobl․ru → раздел «Кадастровая оценка земель сельхозназначения»․
Ставки земельного налога для ЛПХ в Ленинградской области
Ставки утверждены Законом Ленинградской области № 100-оз от (в редакции 2025 г․):
| Категория земли и вид разрешённого использования | Код по документам Росреестра | Ставка 2025–2026 |
|---|---|---|
| Земли сельхозназначения, используемые для ЛПХ (в т․ч․ «дачные» участки) | 01․004, 01․005, 01․012 | 0,3 % от кадастровой стоимости |
| «Садовые» участки (если категория — «земли населённых пунктов», а вид разрешённого использования «ведение садоводства») | 02․004, 02․005 | 0,1 % (льготная ставка) |
Калькулятор налога на землю ЛПХ
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × КПВ × Доля в праве
- КПВ (коэффициент периода владения) = кол-во полных месяцев владения / 12․
- Если участок был куплен 10 апреля 2025 г․, КПВ = 8,5 / 12 = 0,7083․
Пример 1․
- Кадастровая стоимость: 1 200 000 ₽
- Ставка: 0,3 %
- Владелец: физлицо, доля — 100 %, КПВ = 1 (весь год)
Налог = 1 200 000 × 0,003 = 3 600 ₽ в год․
Льготы и вычеты в Ленинградской области
Льготы для пенсионеров и иных категорий
Согласно ст․ 395 НК РФ и ст․ 12 Закона № 100-оз освобождаются от налога:
- пенсионеры (по старости, по инвалидности, военные пенсионеры), один участок до 2 500 м²;
- участники и инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и РФ — полное освобождение от налога на любой участок ЛПХ;
- многодетные семьи, вычет 600 м² (не платят налог с этой площади)․
Как оформить льготу?
- Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика․
- Раздел «Мои налоги» → «Подать заявление на льготу»․
- Прикрепите сканы: пенсионное удостоверение, выписку из ЕГРН, справку многодетной семьи (при необходимости)․
Сроки уплаты и пени
- До 1 декабря 2026 — уплатить налог за 2025 год․
- При просрочке: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (сейчас ставка 21 % годовых)․
Частые вопросы (FAQ)
Вопрос: Что делать, если кадастровая стоимость завышена?
Подайте в Росреестр или суд заявление о пересмотре кадастровой оценки․ При успешном обжаловании налог пересчитают за последние 3 года․
Вопрос: ИП на УСН «Доходы» должен ли платить земельный налог?
Да, если участок оформлен на ИП как физлицо․ УСН не освобождает от земельного налога․ Декларацию по земельному налогу ИП не сдаёт: ФНС сама выставит уведомление․
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС России
- ГКУ «Центр кадастровой оценки Ленинградской области»
- Федеральная служба кадастра и картографии (Росреестр)
Информация подготовлена на основе актов налогового законодательства РФ, законов Ленинградской области и данных официальных сайтов на ․ Перед принятием решений проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом․