Кто обязан платить?
Владельцы земельных участков, оформленных под личное подсобное хозяйство (ЛПХ), обязаны ежегодно уплачивать земельный налог. Обязанность распространяется на:
- физлиц — собственников участка;
- юрлиц, если участок числится на балансе организации;
- наследников после вступления в наследство.
Как рассчитать налог в 2026 году
Базовая формула
Земельный налог = К × С × Кв × Д
где:
- К — кадастровая стоимость участка (берётся на 1 января 2026 г.);
- С — ставка, установленная муниципальным образованием;
- Кв, коэффициент владения (доли года);
- Д — доля в праве собственности (если участок в долях).
Максимальные ставки в Московской области
| Категория участка | Ставка 2026, % |
|---|---|
| Земли ЛПХ в черте города | 0,3 % (ст. 394 НК РФ, максимум) |
| Земли ЛПХ в селах/посёлках | 0,1–0,3 % (устанавливает муниципалитет) |
| Юрлица | 1,5 % (если участок использует компания) |
Где узнать точную ставку и льготу
1. Перейдите на сайт ФНС → Сервис → «Сведения о ставках и льготах».
2. В выпадающем списке выберите муниципальное образование (например, «Ленинский городской округ»).
3. Нажмите «Поиск». Откроется локальный закон с точной цифрой.
Федеральные льготы – 2026
Налогом облагается площадь свыше 6 соток. 6 соток «вычёркиваются» из базы для:
- Пенсионеров (включая предпенсионеров 2026 г.);
- Инвалидов I и II групп, детей-инвалидов;
- Героев СССР/РФ и полных кавалеров ордена Славы;
- Ветеранов ВОВ и боевых действий;
- Многодетных родителей (3+ несовершеннолетних);
- Коренных малочисленных народов (полное освобождение при традиционном использовании).
Важно: льгота применяется только к тому участку, который официально числится за льготником.
Пример расчёта на практике
Дано
- Участок ЛПХ в Балашихе: 12 соток;
- Кадастровая стоимость: 3 200 000 ₽;
- Собственник, пенсионер.
Расчёт
Налогооблагаемая база: 12 – 6 = 6 соток.
Доля стоимости: 3 200 000 × 6 / 12 = 1 600 000 ₽.
Ставка по Балашихе: 0,25 %.
Календарь уплаты 2026
| Категория | Когда платить |
|---|---|
| Физлица | до 2 декабря 2026 (за 2025 год) |
| Юрлица | авансы: до 30 апреля, 31 июля, 31 октября; окончательно — до 1 февраля 2027 |
Как узнать начисленную сумму
- Личный кабинет ФНС → раздел «Имущество → Земельный налог»;
- Госуслуги → «Налоги» → «Задолженность»;
- Квитанция по почте (если подтверждена подписка).
Куда и как платить
- Онлайн:
- через «Сбербанк-онлайн», Т-Банк, «Альфа»;
- на сайте pay.nalog.ru по ИНН и УИН.
- Офлайн:
- любое отделение Сбербанка или Почта Банка;
- терминал МФЦ (без комиссии).
Что делать, если квитанции не пришли
Если вы впервые стали собственником или не получали уведомление, подайте сообщение в налоговую:
- через личный кабинет (раздел «Мое имущество»);
- лично в инспекции по месту участка;
- по почте заказным письмом с описью.
Ответственность за неуплату
Просрочка → пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день. После 30 дней — 1/150 ставки. На сумму свыше 3 000 ₽ налоговая может подать судебный приказ без личного визита.
- Каждый год проверяйте кадастровую стоимость и ставку — они могут меняться.
- Сразу оформляйте льготу: подайте заявление в налоговую + копии документов (пенсионное удостоверение, справка МСЭ и др.).
- Храните квитанции 3 года — пригодятся при продаже участка.
Информация актуальна на 19 апреля 2026 г. Перед оплатой всегда перепроверяйте данные в личном кабинете ФНС.