Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Дата актуализации: 19 апреля 2026 г. 15:21 (по времени сервера).

Что такое налог на землю?

Налог на землю – это обязательный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц за право собственности, постоянного пользования или иного вещного права на земельные участки, расположенные на территории Российской Федерации. В Ростовской области налог регулируется Налоговым кодексом РФ (части 2‑4) и региональными нормативными актами, в частности Постановлением Правительства Ростовской области № 453‑р от  г.

Ставки налога на землю в Ростовской области (2025‑2026 гг.)

Ставки зависят от категории земельного участка и его назначения. Ниже – таблица базовых ставок, действующих с 1 января 2025 года:

Категория земли	Назначение	Базовая ставка (руб/м² в год)	Максимальная ставка (руб/м² в год)
Земли сельскохозяйственного назначения	Под пахотные культуры, посевные, сенокосные	0,05	0,12
Земли под жилую застройку	Индивидуальное жилищное строительство	0,30	0,70
Земли под коммерческую застройку	Торговые, офисные, производственные объекты	1,20	3,00
Земли под лесное хозяйство	Лесные насаждения, лесные массивы	0,02	0,05
Земли особо охраняемых территорий	Заповедники, национальные парки	0,00	0,00

Для уточнения ставки по конкретному участку необходимо учитывать его кадастровую стоимость, площадь, а также применимые льготы (см. раздел 3).

Налоговые льготы на землю в Ростовской области

Налоговые льготы предоставляются в соответствии с федеральным законодательством и региональными нормативными актами. В Ростовской области действуют следующие основные категории льготополучателей:

Льготы для физических лиц

Пенсионеры и инвалиды. Ставка по земле, используемой под личные жилищные нужды, снижается до 50 % от базовой.
Семьи с детьми. При наличии трех и более детей – льгота 30 % от ставки.
Военнослужащие и участники специальных военных операций. Полное освобождение от уплаты налога на землю, используемую под личное жильё.

Льготы для юридических лиц

Малый бизнес. Предприятия с численностью персонала до 15 человек и годовым доходом до 120 млн ₽ получают снижение ставки на 25 %.
Агропромышленные компании. При использовании земли под сельскохозяйственное производство – ставка снижается до минимального уровня 0,02 ₽/м².
Учреждения образования и культуры. Полное освобождение от налога на земельные участки, использованные под школы, детские сады, библиотеки и др.
Инвесторы в приоритетные отрасли. Компании, инвестирующие более 500 млн ₽ в развитие промышленного кластера в Ростовской области, получают льготу 40 % от ставки.

Льготы для сельхозпроизводителей

Ставка по земле, используемой под посевные культуры, может быть уменьшена до 0,03 ₽/м² при соблюдении условий о минимальном объёме урожая.
Для сельхозпредприятий, владеющих земельными участками площадью более 500 га, предусмотрена полная отмена налога при условии подачи ежегодного отчёта о производственной деятельности.
Участникам аграрных кооперативов предоставляется льгота 35 % от базовой ставки.

Специальные льготы 2025‑2026 годов

С 1 января 2025 года в Ростовской области введены временные льготы, связанные с восстановлением земель после стихийных бедствий (наводнений, ураганов) и с поддержкой сельских территорий, пострадавших от засухи:

Полное освобождение от налога на землю, пострадавшую от наводнения, сроком до 3 лет.
Снижение ставки на 60 % для участков, находящихся в зоне повышенной засухоустойчивости, при условии внедрения систем орошения, одобренных Ростовским отделом сельского хозяйства.

Как оформить налоговую льготу?

Пакет документов

Заявление о предоставлении льготы (образец в портале ФНС Ростовской области).
Копия паспорта (для физических лиц) или учредительных документов (для юридических).
Документы, подтверждающие право на льготу:
- Пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, военный билет – для льгот физических лиц.
- Свидетельство о регистрации малого предприятия, налоговые декларации – для льгот юридических лиц.
- Кадастровый паспорт земельного участка (копия из Росреестра).
- Акт обследования земли (в случае стихийных бедствий) от местных органов исполнительной власти.
Справка о доходах (для льгот, зависящих от уровня дохода).
Подтверждение уплаты коммунальных услуг (при льготах для сельхозпроизводителей).

Порядок подачи

Через многофункциональный центр (МФЦ) в вашем муниципальном образовании.
Электронно через портал Личный кабинет налогоплательщика ФНС России.
Срок подачи заявления – до 31 декабря года, предшествующего году уплаты налога.

Сроки рассмотрения

Согласно пункту 2.4 Постановления Правительства Ростовской области № 453‑р, налоговая служба обязана рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней с момента подачи.

Примеры расчёта налога с учётом льгот

Пример 1. Физическое лицо – пенсионер

Площадь участка: 12 а (1200 м²). Назначение – под жилой дом.

Базовая ставка: 0,30 ₽/м² → 0,30 × 1200 = 360 ₽.
Льгота 50 %: 360 × 0,5 = 180 ₽.

Пример 2. Малое предприятие (ООО) – торговый центр

Площадь участка: 5 га (50 000 м²). Ставка для коммерческих земель – 1,20 ₽/м².

Базовый расчёт: 1,20 × 50 000 = 60 000 ₽.
Льгота 25 % (малы бизнес): 60 000 × 0,25 = 15 000 ₽.

Пример 3. Сельхозпроизводитель, пострадавший от наводнения

Площадь: 200 га (2 000 000 м²). Ставка базовая – 0,05 ₽/м².

Базовый расчёт: 0,05 × 2 000 000 = 100 000 ₽.
Льгота 100 % (временная, 2025‑2027 гг.) → 0 ₽.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Как узнать, какие льготы я могу получить?: Ответ: На официальном сайте ФНС Ростовской области есть интерактивный калькулятор льгот. Также можно обратиться в местный МФЦ.
Вопрос: Можно ли совмещать несколько льгот?: Ответ: Да, если они относятся к разным основаниям (например, пенсионер + лицо, пострадавшее от стихийного бедствия). При этом применяется максимальная выгода, но суммарная льгота не может превышать 100 % от базовой ставки.
Вопрос: Что делать, если налоговый орган отказал в предоставлении льготы?: Ответ: Подавайте апелляцию в течение 30 дней с даты получения решения. При необходимости – обращайтесь в суд.
Вопрос: Как отразятся авансовые платежи по налогу на землю в декларации?: Ответ: Авансовые платежи учитываются как предоплата. При подаче годовой декларации они вычитаются из окончательного расчёта и уменьшают сумму к уплате.

Перспективы изменения законодательства

С учётом планов федерального правительства на 2026 год, ожидается ввод автоматизированного расчёта налога на землю через систему «Единый налоговый портал», где ФНС будет использовать данные банковских и кассовых операций для определения налоговой базы без подачи деклараций. Это упростит процесс как для физических, так и для юридических лиц.

Налог на землю в Ростовской области имеет дифференцированные ставки, зависящие от назначения земли.
Существует широкий спектр льгот – от пенсионных до отраслевых, а также временные льготы, связанные со стихийными бедствиями.
Оформление льготы требует полного пакета документов и подачи заявления до 31 декабря предшествующего года.
С 2026 года планируется автоматизация расчётов, что снизит нагрузку на налогоплательщиков.

Помните, что налоговое законодательство постоянно меняется. Рекомендуется регулярно проверять актуальные постановления на официальных ресурсах ФНС и правительственных порталах Ростовской области;