Большинство собственников квартир уверены, что земельный налог их не касается. Однако это заблуждение: если под домом есть земельный участок, человек может получить квитанцию от ФНС. Ниже разберёмся, когда квартиросъёмщик обязан платить, когда освобождён и как посчитать сумму к оплате.
Земельный участок под многоквартирным домом: платить или нет?
Ситуация № 1. Участок входит в состав общего имущества дома.
- Земля не облагается земельным налогом (письмо ФНС России № БС-4-21/16682 от ).
- Доля в праве общей собственности на землю считается «придомовой территорией», и никаких платежей от жильцов не требуется.
Ситуация № 2. Земля оформлена в долевую собственность квартир.
- Каждый собственник квартиры получает отдельное уведомление и платит налог пропорционально своей доле площади участка.
- Например, если общая площадь участка 2 000 м², а доля квартиры 1 %, то налог начисляется на 20 м².
Кто точно освобождён от земельного налога
- Жильцы государственных (муниципальных) квартир.
Земля находится на балансе города, значит налог платит муниципалитет. - Пенсионеры и льготники.
Регионы могут полностью освободить пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов от налога. Проверьте местный закон: в Москве полная льгота, в других регионах — уменьшение базы на 10 000 руб. - Участки стоимостью до 1 млн руб.
Если кадастровая стоимость всего участка ≤ 1 млн руб., регион вправе установить нулевую ставку.
Как рассчитать земельный налог на квартиру (формула + пример)
Формула
Налог = Кадастровая стоимость доли × Ставка × Коэффициент владения × Коэффициент 2 (если дом не построен).
Ключевые параметры
- Кадастровая стоимость берётся на 1 января 2025 года.
- Базовая ставка: 0,3 % для ИЖС, садоводства, ЛПХ; 1,5 % для прочих категорий.
- Коэффициент владения: если квартира куплена 15 июля, оплачивается 5,5/12 = 0,46 года.
- Коэффициент 2: применяется, если участок ИЖС, но дом не построен в течение 10 лет (ст. 396.11 НК РФ).
Пример расчёта
Квартира 50 м² в доме 5 000 м²; доля в земле 1 %. Кадастровая стоимость участка 20 млн руб.
Доля: 20 000 000 × 0,01 = 200 000 руб.
Ставка 0,3 % (ИЖС).
Налог: 200 000 × 0,003 = 600 руб.
Дедлайны и порядок уплаты
| Категория | Срок сдачи декларации | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Физлица | Не сдают | 1 декабря 2025 года |
| Юрлица | 1 февраля 2026 | Авансы, 30.04, 31.07, 31.10; окончательный расчёт — 1 февраля 2026 |
Что делать, если пришло уведомление ошибочно
- Войдите в личный кабинет ФНС и проверьте объект.
- Если земля «общего имущества», подайте обращение в ФНС (раздел «Жалобы») с приложением копии ЕГРН на дом и участок.
- Получите официальный ответ в течение 30 дней;
Частые ошибки и советы
- Ошибка: путать налог на землю с налогом на имущество.
Это два разных платежа, у них разные ставки и основания. - Совет: если регион не публиковал новую кадастровую стоимость, налог рассчитывают по нормативной оценке — сумма может быть ниже.
- Совет: не дожидайтесь бумажного уведомления — проверьте задолженность онлайн заранее, чтобы избежать пени.
Квартиросъёмщики платят земельный налог только в том случае, если участок под домом оформлен в долевую собственность и не попадает под льготы. Во всех остальных случаях земельный налог оплачивает муниципалитет или ТСЖ. Проверьте выписку из ЕГРН: если в графе «Вид права» указано «Общая долевая собственность», приготовьтесь к оплате. В противном случае — спокойно ждите 1 декабря и оплачивайте только налог на квартиру.