В 2025–2026 годах земельный налог в Республике Калмыкия рассчитывается по правилам Налогового кодекса РФ (НК РФ) с учётом региональных и муниципальных особенностей. Ниже приведена подробная инструкция для физических и юридических лиц, а также последние изменения в ставках и льготах.
Кто обязан платить земельный налог?
- Физические лица – собственники земельных участков, долей в праве общей собственности, а также владельцы участков по праву пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования.
- Юридические лица – организации, которым земля принадлежит на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Как рассчитывается налог
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Доля в праве × Налоговая ставка × Коэффициент владения
- Кадастровая стоимость – берётся на 1 января отчётного года (2025 или 2026).
- Коэффициент владения – доля года (если участок был приобретён или продан в течение года).
Ставки земельного налога в Республике Калмыкия (2025-2026)
Ставки для физических лиц
| Категория земельных участков | Ставка, % от кадастровой стоимости |
|---|---|
| Земли жилищного фонда и инженерной инфраструктуры | 0,1 % |
| Сельскохозяйственные земли | 0,3 % |
| Иные земельные участки | до 1,5 %, но не более установленного муниципалитетом |
Ставки для юридических лиц
- 0,3 % – для сельскохозяйственных земель.
- 1,5 % – для прочих участков.
- Повышенная ставка 7,5 % – если кадастровая стоимость участка превышает 300 млн рублей (Федеральный закон № 176-ФЗ от ).
Льготы и освобождения
Федеральные льготы
Согласно НК РФ, освобождаются от налога:
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и инвалиды ВОВ;
- участники ликвидации аварий на ЧАЭС и других радиационных катастроф;
- пенсионеры (мужчины ≥ 60 лет, женщины ≥ 55 лет).
Региональные и муниципальные льготы
Муниципальные образования Республики Калмыкия могут устанавливать:
- дополнительные льготы (например, для многодетных семей);
- пониженные ставки;
- льготу в виде налогового вычета на 600 м² (6 соток) от площади участка.
Примеры:
- Розентальское сельское муниципальное образование – ставки и льготы на 2024 год действуют аналогично на 2025-2026 годы, пока не приняты новые решения.
- Яшкульское сельское муниципальное образование – ставка 0,1 % для участков жилищного фонда и инженерной инфраструктуры.
Сроки уплаты
| Категория налогоплательщика | Срок уплаты за 2025 год |
|---|---|
| Физические лица | до 1 декабря 2026 года |
| Юридические лица | авансовые платежи – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом; окончательный расчёт – до 1 февраля 2026 года |
Как узнать кадастровую стоимость и рассчитать налог онлайн
- Перейдите на сайт Росреестра и найдите участок по кадастровому номеру.
- Воспользуйтесь калькулятором ФНС по Республике Калмыкия.
- Введите кадастровую стоимость, ставку и долю в праве – калькулятор покажет сумму налога.
Куда платить: КБК и реквизиты
- КБК для физических лиц: 182 1 06 06031 03 1000 110
- КБК для юридических лиц: 182 1 06 06031 03 2100 110
Платёж можно произвести:
- через личный кабинет на сайте ФНС России;
- в любой кредитной организации (Сбербанк, Тинькофф и др.);
- через Госуслуги или «Сбербанк Онлайн».
Последние изменения и проекты
Закон Республики Калмыкия от 20 ноября 2024 г. № 53-VII-З (пока не вступил в силу) предусматривает изменения в ставках для налогоплательщиков на упрощённой системе налогообложения (УСН). Ожидается, что новые ставки будут применяться с 2026 года, если документ будет официально опубликован.
Что делать, если вы не получили налоговое уведомление
- Если уведомление не пришло до 1 ноября 2025 года, проверьте личный кабинет на сайте ФНС.
- Возможно, уведомление пришло в электронном виде (ЭДО).
- Если участок есть, а уведомления нет – сообщите в ИФНС до 31 декабря 2025 года, чтобы избежать штрафов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Может ли муниципалитет увеличить ставку земельного налога?
Да, но не более, чем разрешено НК РФ (1,5 % для обычных участков, 7,5 % для дорогих участков).
Нужно ли платить налог за участок, который находится в аренде?
Нет, если вы арендатор – налог платит арендодатель (собственник). Вы платите арендную плату по договору.
Как оспорить кадастровую стоимость?
Подайте заявление в комиссию при Росреестре или в суд. Срок – 5 лет со дня внесения сведений в ЕГРН.
Земельный налог в Республике Калмыкия в 2025-2026 годах остаётся стабильным, но требует внимания к региональным и муниципальным решениям. Проверяйте кадастровую стоимость, следите за льготами и своевременно оплачивайте налог, чтобы избежать пени и штрафов.