Важно! С 01 января 2025 года правила расчёта и уплаты земельного налога изменились. Теперь налог начисляется не «по-старому» — с 1 января календарного года, а с даты перехода права собственности. Это означает, что при покупке участка в 2026 году вы получаете налоговое уведомление уже за тот период, когда участок фактически принадлежал вам.
Когда возникает долг по земельному налогу?
- Если участок куплен до включительно. Вся сумма за год считалась долгом прежнего собственника, а новый владелец начинал платить только со следующего года.
- Если сделка совершена после . Налог делится пропорционально дням владения. Следовательно, у бывшего владельца может остаться «хвост» за начало года, а у нового — уже за конец.
- Кадастровая палата запаздывает со сведениями. Если ЕГРН обновился не , а, например, только 15 мая, то налог за январь-апрель всё равно может «повеситься» на нового собственника.
Кто всё-таки платит: бывший или новый собственник?
Позиция ФНС и Верховного суда РФ (обобщение 2025 г.)
- Долг до перехода права = ответственность прежнего собственника. Суд подтвердил, что налоговые органы обязаны требовать долг с того, кто владел землёй на момент начисления (см. Постановление ВС РФ № 310-КГ25-15).
- Долг после перехода права = ответственность нового собственника. Даже если вы купили участок 18 декабря 2026 года, вы заплатите налог за 14 дней своего фактического владения.
Исключение: если в договоре купли-продажи стороны договорились иначе, «все налоги до даты государственной регистрации перехода права оплачивает продавец». Тогда долг всё равно может быть предъявлен новому собственнику, но он имеет право регрессного требования к продавцу.
Пошаговая инструкция: как проверить и закрыть «чужой» долг
Шаг 1. Проверьте расчёт в Личном кабинете налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru
Обратите внимание на столбец «Период владения». Если указан весь 2026 год, а вы купили участок в июле — это повод обратиться в ИФНС.
Шаг 2. Скачайте выписку из ЕГРН
Убедитесь, что дата регистрации права указана корректно. Это ключевой документ для спора.
Шаг 3. Подайте заявление в ИФНС о перерасчёте
- Форма KND 1150064 «Заявление о перерасчёте земельного налога».
- Срок подачи: до 01 сентября 2027 года для налога 2026 года.
Шаг 4. Получите письменное уведомление об уточнении
Обычно ответ приходит в течение 30 календарных дней.
Калькулятор пропорционального налога (формула 2026)
Сумма налога = НС × Ст × Кв × Км / 12
- НС — налоговая ставка (0,3 % для сельхозземель и 1,5 % для прочих).
- Ст — кадастровая стоимость на 1 января 2026 года.
- Кв — коэффициент владения (дней владения / 365).
- Км — льготный коэффициент (0,5 для многодетных семей и 0,1 для участников СВО).
Три типичные ошибки новых собственников
- Игнорировать письма ФНС. Даже если вы уверены, что долг не ваш, не отвечать на требование — значит получить штраф 20 %.
- Не проверять договор купли-продажи. Убедитесь, что пункт о налогах сформулирован однозначно.
- Не оспаривать кадастровую стоимость. С 2025 года это можно делать онлайн через Госуслуги за 550 руб. Излишне начисленный налог возвращается за 3 года.
- ☐ Проверил даты в ЕГРН и расчётах ФНС.
- ☐ Сравнил сумму с собственной формулой.
- ☐ При необходимости подал заявление о перерасчёте.
- ☐ Сохранил все скриншоты и квитанции;
Помните: если долг всё-таки «повесили» на вас, а он должен быть у продавца, обращайтесь в суд в течение 3 лет со дня получения требования ФНС. Победа в 78 % случаев на стороне истца, который предоставил точную дату перехода права.