В 2025–2026 годах Алматинская область остаётся одним из наиболее динамично развивающихся регионов Казахстана, где земельные участки играют ключевую роль как в сельскохозяйственном, так и в градостроительном секторе. Одновременно с ростом спроса на землю усиливается и внимание контролирующих органов к правильному исчислению и уплате земельного налога. Ниже — подробное руководство по актуальным ставкам, льготам, срокам и типичным «подводным камням».
Кто обязан платить?
- Физические лица — собственники земельных участков (в т.ч. ИП без статуса юрлица).
- Юридические лица — компании, ТОО, АО, а также государственные учреждения, владеющие землёй на праве собственности или постоянного землепользования.
Размер базовых ставок в 2026 году
Ставки устанавливаются местными исполнительными органами (акиматы городов и районов) в пределах базовых коэффициентов, утверждённых Кодексом РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).
Сельхозугодья
| Категория | 2025, тенге/га | 2026, тенге/га |
|---|---|---|
| Пашня | 48,0 | 49,0 |
| Сенокосы | 6,0 | 6,5 |
| Пастбища | 3,0 | 3,5 |
Земли поселений (города, сёла)
Ставки зависят от кадастровой стоимости и зонального коэффициента. В Алматы и крупных пригородах Карасайского, Жетысуского, Илийского районов индивидуальные коэффициенты могут достигать 0,4–0,8 % от кадастровой оценки.
Календарь уплаты
- Физлица получают единое налоговое уведомление до 1 августа и должны оплатить до 1 октября.
- Юрлица исчисляют налог самостоятельно:
- ежеквартальные авансы, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
- дорасчёт по итогам года и окончательная оплата — до 10 марта следующего года.
Льготы и освобождения
- Ветераны ВОВ и приравненные категории — полное освобождение на 1 участок (до 0,15 га в черте населённого пункта).
- Инвалиды I, II групп — снижение исчисленного налога на 50 %.
- Сельхозтоварищества и кооперативы — льгота 70 % на пашню и пастбища при условии сохранения целевого использования.
- Участники спецэкономических зон «Алатау» и «Хоргос» — освобождение на срок действия инвестконтракта (не более 10 лет).
Как рассчитать налог: практические примеры
Пример 1. Личный участок 6 соток в Талгаре
Кадастровая стоимость: 8 400 000 ₸.
Зональный коэффициент: 0,04 %.
Пример 2. Пашня 150 га в Карасайском районе
Ставка 2026: 49 ₸/га.
Без льгот: 150 × 49 = 7 350 ₸ в год.
При статусе СХК с 70 % льготой: 7 350 × 30 % = 2 205 ₸ в год.
Риски и наиболее частые нарушения
Проверки 2025 года Карасайским районным акиматом выявили:
- Фиктивные договоры аренды, при которых юрлица занижали налогооблагаемую базу.
- Неправильное зонирование — участки, фактически используемые под торговлю, числились как сельхозугодья со ставкой 6–49 ₸/га.
- Несвоевременное декларирование изменений кадастровой стоимости после перераспределения границ населённых пунктов.
Сумма доначисленных платежей по итогам ревизий превысила 2,8 млрд тенге по Алматинской области.
Куда обращаться за разъяснениями
- Государственная налоговая служба (ГНС) РК — kgd.gov.kz, раздел «Земельный налог».
- Центр обслуживания налогоплательщиков (ЦОН), по месту нахождения участка (адреса доступны на сайте egov.kz).
- Кадастровая палата филиала АО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» — уточнение кадастровой стоимости и зональных коэффициентов.
1. Проверьте кадастровую карту в электронном личном кабинете eGov: зона и коэффициент могли измениться.
2. Используйте калькулятор ГНС для предварительного расчёта.
3. Следите за постановлениями акиматов — ставки на 2027 год утверждаются в IV квартале 2026 года.
4. При конфликтах обращайтесь в специализированные налоговые комиссии или в аппарат Уполномоченного по правам предпринимателей при Президенте РК.
Данная статья подготовлена на основании официальных источников ГНС РК и постановлений акиматов Алматинской области по состоянию на апрель 2026 года. Для индивидуальных расчётов рекомендуется получить консультацию у квалифицированного налогового специалиста.