Актуальность: 19 апреля 2026 года
Кто является плательщиком
Плательщиками земельного налога признаются:
- Организации, владеющие участками на праве собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении;
- Физические лица, владеющие участками на праве собственности, пожизненном наследуемом владении или постоянном (бессрочном) пользовании.
Как определяеться налоговая база
Базой является кадастровая стоимость земельного участка, утвержденная по состоянию на 1 января отчетного года.
Последняя массовая переоценка в Кемеровской области была утверждена Решением КУГИ КО от № 4-2/3904 и будет действовать до очередного цикла переоценки.
Ставки налога для земель сельскохозяйственного назначения
Максимальные пределы по Налоговому кодексу РФ
- Не более 0,3 % от кадастровой стоимости для:
- земель сельхозназначения, используемых для сельскохозяйственного производства;
- земель в составе сельхоззон в границах населённых пунктов.
Конкретные ставки в Кемеровской области (действуют в 2025 г.)
| Категория земель | Ставка |
|---|---|
| Земли сельхозназначения, используемые по целевому назначению | 0,3 % от кадастровой стоимости |
| Иные сельхозземли, не используемые по назначению | Может быть повышена до 1,5 % (в пределах, установленных муниципалитетами) |
| Земли под личные подсобные хозяйства, садоводство, огородничество в сельских населённых пунктах | 0,3 % |
Льготы и освобождения
Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)
- Организации, применяющие Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), освобождаются от земельного налога полностью в отношении земельных участков, используемых для сельхозпроизводства.
- Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕСХН, также пользуются этим освобождением.
Региональные льготы Кемеровской области
- Для участков, предоставленных гражданам для ведения ЛПХ, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, налог исчисляется по ставке 0,3 %, но муниципальные образования могут устанавливать дополнительные снижения или льготы.
- Физлица — пенсионеры, инвалиды I и II групп, участники ВОВ и приравненные лица могут получать дополнительные вычеты или полное освобождение на уровне муниципалитетов (уточняйте в местной администрации).
Сроки и порядок уплаты
- Физлица получают налоговое уведомление и оплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
- Юрлица самостоятельно исчисляют налог, подают декларацию до 1 февраля следующего года и вносят авансовые платежи (по 30 апреля, 31 июля, 31 октября) и окончательный расчет до 1 марта следующего года.
Как рассчитать налог: пример
Пример: Участок 10 000 м², кадастровая стоимость 2 000 000 ₽, используется под личное подсобное хозяйство (ставка 0,3 %).
Налог = 2 000 000 ₽ × 0,3 % = 6 000 ₽ в год.
Если земля не используется по целевому назначению, ставка может вырасти до 1,5 %, и налог составит 30 000 ₽.
Что делать, если участок не используется по назначению
Муниципальный земельный контроль может провести выездное обследование.
При подтверждении факта нецелевого использования налоговый орган вправе применять повышенную ставку или начислить дополнительные штрафы до 10-кратного размера базовой ставки.
Местные контакты для уточнения
Уточняйте детальные льготы и ставки в Вашем муниципальном образовании:
- Беловский округ: Официальный сайт администрации
- Налоговые инспекции Кемеровской области: Интернет-сервис ФНС России, регион 42
- Телефон справочной ФНС: ###-###-####
Порядок оспаривания кадастровой стоимости
Если считаете, что кадастровая оценка завышена, можно:
- Обратиться в КузбассКадастр за выпиской из ЕГРН.
- Подать заявление о пересмотре в Росреестр или в суд.
- Уменьшенная стоимость будет применяться с 1 января года подачи заявления, если оно удовлетворено.
Важно: Сведения о ставках и льготах могут уточняться муниципальными актами. Перед уплатой налога всегда проверяйте данные на сайте r42.nalog.ru или в личном кабинете налогоплательщика.